企業(yè)資金管理中的困境與應(yīng)對探究

一家成功的企業(yè)必然需要具備較高的發(fā)展理念和戰(zhàn)略性的長遠規(guī)劃以及過硬的管理水平，而支持企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)運營、管理和發(fā)展的除人力資源載體以外，還需要充足的資金，可以將人力資源比作人的骨骼，而資金是人的血液，可以說，任何企業(yè)不可“無人”，更不可“無錢”，否則企業(yè)必然會走向終結(jié)，由此可見資金對企業(yè)的重要性。隨著經(jīng)濟全球一體化發(fā)展和國內(nèi)市場經(jīng)濟的越發(fā)活躍，各行業(yè)企業(yè)都在不斷抓住發(fā)展的機遇，期望能夠獲得更多的效益，以充實自身的資金和實力。然而目前很多企業(yè)對資金的管理仍然存在一些難點，使得企業(yè)的資金面臨一定的困境，這對企業(yè)來講是致命的，這就需要企業(yè)能夠積極提升自身資金管理能力和管理水平，提高資金使用的合理性，避免陷入資金短缺的困境，防止因資金緊缺而將企業(yè)帶入“深淵”。

一、企業(yè)資金管理簡介

（一）企業(yè)資金管理定義

    企業(yè)資金管理主要是指針對企業(yè)資金的來源和資金運用所開展的一系列科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠媱?、監(jiān)督、控制與考核等相關(guān)活動，主要是以企業(yè)資金為管理核心，面向企業(yè)所有環(huán)節(jié)，從內(nèi)部進行企業(yè)成本與投資活動的管理和控制，是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心環(huán)節(jié)。在企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)資金管理主要表現(xiàn)在企業(yè)資金流、資產(chǎn)核算、資金運作等三個方面，重視和強化對資金的管理不但能夠有助于企業(yè)日常運營的有序開展，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)未來良好的發(fā)展，且有利于企業(yè)資金的合理化分配以及科學(xué)化的投資保障，對企業(yè)競爭力的提升有著重要的促進作用[1]。

（二）企業(yè)資金管理內(nèi)容

從本質(zhì)上講，企業(yè)資金管理滲透在每一個管理環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，而由于不同行業(yè)與企業(yè)在經(jīng)營環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)以及運營條件等多方面有著一定的差異性，所以每個企業(yè)對于資本管理的要求、重點目標(biāo)也不相同。

簡單來講，企業(yè)資金管理內(nèi)容包括以下幾個方面：進行資金合理金額的核準(zhǔn)。企業(yè)需要以實際需求為根本性原則，運用先進的管理模式與管理方法來進行資金數(shù)額計算方法的合理確定；制定科學(xué)的供資方案。企業(yè)在確定所需資金總數(shù)額后就需要明確如何進行所需資金的籌措；構(gòu)建確保投資獲取收益的機制，并做好資金來源的管理。企業(yè)財務(wù)管理部門必須要重視企業(yè)內(nèi)部價值信息的綜合管理，同時也要加強對企業(yè)外部環(huán)境相關(guān)信息的收集、整理、分析和管理，以準(zhǔn)確進行投資收益率與融資成本率的對比分析，從而為財務(wù)預(yù)算的制定提供依據(jù)；建立有序且高效的資金流通管理機制。要科學(xué)制定企業(yè)稅后利潤分配機制，確保能夠為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持；完善資本機構(gòu)約束機制。要確保企業(yè)資金得到高效率運轉(zhuǎn)，企業(yè)需對資金作出統(tǒng)一管理和集中化調(diào)度，以企業(yè)融資行為的規(guī)范化實現(xiàn)融資信用的建立和良好的保持，并為企業(yè)發(fā)展和運營創(chuàng)造出更好的環(huán)境[2]。

（三）企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)無論是經(jīng)營還是戰(zhàn)略發(fā)展，其最終目的是實現(xiàn)效益的最大化，獲得更高的利潤，而企業(yè)資金管理對于企業(yè)來講有著提高資金使用率、提升企業(yè)經(jīng)濟效益與降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要作用。

其一，提高資金使用率。企業(yè)資金管理的有效性直接決定了企業(yè)在市場激烈的競爭當(dāng)中是否能夠具備雄厚的實力去抵御市場經(jīng)濟環(huán)境殘酷競爭的沖擊，只有不斷加強資金管理才能夠保證企業(yè)擁有足夠的力量去獲取更多的市場資源與競爭優(yōu)勢，但資金并不是無限的，需要以最少的資金成本去獲得最高的利潤效益，這就需要資金管理發(fā)揮其應(yīng)有的作用，提高企業(yè)資金利用率，從而保證企業(yè)有足夠的資金開發(fā)市場，借此來提高資金整體回報率[3]。

其二，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)經(jīng)濟效益的提升需要以有效的資金管理為手段，目前為滿足市場經(jīng)濟與企業(yè)發(fā)展需求，需對企業(yè)系統(tǒng)資金的使用作出嚴(yán)格的監(jiān)督管理并加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金利潤率，如此才能夠保證資金安全，達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

其三，降低企業(yè)運營風(fēng)險。企業(yè)資金管理內(nèi)容涉及到企業(yè)管理的方方面面，其管理工作的開展也需要各部門直接的協(xié)調(diào)，包括資金投入和收益初步估算都需要由支出部門與運營部門予以推進，財務(wù)管理部門進行綜合整理后制定合理的預(yù)算方案，以嚴(yán)格進行資金流量與成本支出的控制，如此就能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算與成本的合理管控，再輔以科學(xué)的風(fēng)險評估分析能夠最大程度上規(guī)避潛在風(fēng)險，從而降低企業(yè)運營風(fēng)險[4]。

二、企業(yè)資金管理中的困境分析

（一）企業(yè)資金管理風(fēng)險防控困境

    企業(yè)資金運用本身常會遇到一些不確定性因素而產(chǎn)生一些風(fēng)險，這也是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，然而部分企業(yè)卻沒有重視這些風(fēng)險的存在，也沒有指定有效的風(fēng)險評估方法和防范措施，常常在風(fēng)險來臨時再予以補救，往往會產(chǎn)生不小的資金損失。例如，部分企業(yè)在進行資金管理過程中，缺乏對資金風(fēng)險的準(zhǔn)確預(yù)估，導(dǎo)致隱性風(fēng)險逐漸擴大，最終對企業(yè)資金的使用率造成嚴(yán)重影響，如部分企業(yè)對資金管理和應(yīng)收賬款管理沒有進行有效的結(jié)合，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在資金中的占比超出合理范圍，這就極為容易引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂的問題[5]。另外，市場競爭的激烈化，如果企業(yè)沒有具備較高的風(fēng)險防范意識和能力，就會為企業(yè)資金使用帶來更多的風(fēng)險因素，從而對企業(yè)發(fā)展造成影響。

（二）企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新不足

    對于企業(yè)來講，創(chuàng)新是能夠始終保持企業(yè)發(fā)展活力和快速進步的驅(qū)動力，無論企業(yè)運營還是管理都必須要保持高度的創(chuàng)新意識。但目前對于很多企業(yè)來講，其在管理上往往選擇“安于現(xiàn)狀”，很多企業(yè)隨著不斷的發(fā)展，其管理模式上的問題也會逐漸凸顯并日益擴大，最終對企業(yè)管理質(zhì)量帶來很大的影響，甚至對企業(yè)正常運轉(zhuǎn)造成很大的阻礙。尤其部分企業(yè)仍運用傳統(tǒng)資金管理模式，其管理弊病較多，這在當(dāng)前市場環(huán)境瞬息萬變和信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的時代下，傳統(tǒng)管理模式已然無法滿足企業(yè)管理需求[6]。另外，有一部分企業(yè)管理人員對資金管理認(rèn)識上存在不足，無法進行管理模式的創(chuàng)新，對企業(yè)資金管理質(zhì)量帶來不小的影響，使得資金管理成為了收支管理，不但會限制企業(yè)資金管理的效率，同時也會更加容易產(chǎn)生隱性的資金風(fēng)險。

（三）企業(yè)資金融資渠道管理低下

    企業(yè)資金管理中，融資難一直是困擾很多企業(yè)的重要資金管理困境，特別是我國銀行貸款對中小型企業(yè)極為嚴(yán)格，由于中小型企業(yè)規(guī)模較小，自身能力有限，在融資方面有著不小的難度。企業(yè)的核心競爭力在于技術(shù)與服務(wù)是否能夠高度滿足客戶需求。而目前我國很多企業(yè)并不具備自己的核心技術(shù)，經(jīng)營缺乏特色，難以吸引資本市場的關(guān)注，企業(yè)融資困境的產(chǎn)生已經(jīng)成為大多數(shù)企業(yè)必然需要面對的難題，在很大程度上限制了企業(yè)資金管理的靈活性[7]。

（四）企業(yè)資金賬戶管理不夠規(guī)范

很多企業(yè)資金管理當(dāng)中都存在賬戶管理不規(guī)范的問題，部分企業(yè)在進行庫存資金的盤點過程中，沒有做到及時且全面的復(fù)核，整體效率較為低下，而如果資金存在問題，又無法實現(xiàn)快速的整理、分析和應(yīng)對，導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，而除了這兩項問題之外，還有幾項資金賬戶管理不規(guī)范問題[8]。

其一，企業(yè)為能夠及時進行銀行賬戶結(jié)余的調(diào)整，會致使部分未及時編制的月調(diào)節(jié)表出現(xiàn)，從而引發(fā)一些未完成調(diào)整項目無法準(zhǔn)確根據(jù)入賬與銷賬的問題；

其二，未對銀行賬戶進行統(tǒng)一化管理，導(dǎo)致企業(yè)分公司或部分項目未能夠運用統(tǒng)一的企業(yè)管理模式，隨意設(shè)立賬戶或更改或注銷賬戶操作頻發(fā)；

其三，部分企業(yè)ERP系統(tǒng)管理存在缺陷而導(dǎo)致銀行賬戶沒有納入到統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)中，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金使用率較低，風(fēng)險不斷增大。

三、企業(yè)資金管理困境的應(yīng)對策略建議

（一）注重企業(yè)資金風(fēng)險的管理與防控

    企業(yè)在實際運營中常會遇到不同的資金風(fēng)險，一旦企業(yè)沒有指定較為有效的資金風(fēng)險防控應(yīng)急處理措施必然會產(chǎn)生不小的資金損失，為此企業(yè)必須要重視對資金風(fēng)險的管理與防控。首先要建立科學(xué)的資金風(fēng)險評估體系，要明確進行資金風(fēng)險等級的劃分，并制定針對性的應(yīng)急處理方案。其次要提前做好準(zhǔn)備，采取科學(xué)的方法應(yīng)對已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險，在解決風(fēng)險問題的同時要總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，防止再次出現(xiàn)這一問題。再次，企業(yè)要做好內(nèi)部資金風(fēng)險防控，以此來促使資金管理工作真正成為企業(yè)發(fā)展的動力。企業(yè)管理層可通過對各項資金管理制度與監(jiān)督機制的完善來實現(xiàn)內(nèi)部資金控制力度的提升，并在內(nèi)部建設(shè)資金風(fēng)險監(jiān)測點與防控點，尤其要針對易發(fā)生高風(fēng)險資金管理問題的環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)控，最大程度上杜絕發(fā)生資金運轉(zhuǎn)問題的概率[9]。

（二）加強企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新與完善

    目前，市場經(jīng)濟的繁榮為企業(yè)帶來更多的發(fā)展機會，同時對企業(yè)資金管理也提出新的要求，而企業(yè)資金管理模式已經(jīng)逐漸無法滿足當(dāng)前企業(yè)實際需求，為此，企業(yè)必須要不斷加強對資金管理模式的創(chuàng)新，根據(jù)企業(yè)傳統(tǒng)資金管理模式的弊病進行改進，以原有資金管理模式為基礎(chǔ)，融入現(xiàn)代新管理理念，結(jié)合先進的信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)與云計算技術(shù)進行資金管理模式的改革創(chuàng)新。如企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代信息化資金管理平臺，全面進行財務(wù)管理信息化建設(shè)，引入高水平高素質(zhì)專業(yè)化管理人才，并實現(xiàn)資金預(yù)算、審批流程的進一步完善，科學(xué)改進資金管理流程，同時還要建立合理的資金監(jiān)督渠道，針對每一筆資金的收入、投資、走向進行全過程監(jiān)控，尤其要做好資金記錄，包括企業(yè)現(xiàn)金記錄、銀行存款記錄、現(xiàn)金盤點記錄，要確保企業(yè)資金賬實相符。另外，還要確保各部門之間的協(xié)調(diào)合作，建立資金預(yù)警體系，由專人負(fù)責(zé)進行企業(yè)資金安全評估，提高企業(yè)資金管理效果。

（三）增強企業(yè)資金融資渠道的拓寬

    企業(yè)資金是保證企業(yè)正常運營以及持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)保障，企業(yè)需要積極拓展資金融資渠道。一方面，要充分發(fā)揮政府扶持作用，爭取得到政府對企業(yè)的政策與資金支持，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平和經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)，創(chuàng)造出有利于企業(yè)融資的良好條件，同時也要大力發(fā)展地方性金融機構(gòu)與民間借貸市場，以已實現(xiàn)企業(yè)融資渠道的拓寬。另一方面，企業(yè)要保持與銀行機構(gòu)的緊密合作，銀行要轉(zhuǎn)變惜貸怕貸的觀念，加強信貸投放意識，不能因企業(yè)規(guī)模而縮緊企業(yè)融資，要在合理規(guī)避風(fēng)險基礎(chǔ)上降低企業(yè)借貸門檻，增加對企業(yè)資金借貸的數(shù)額，從而為企業(yè)融資提供有力的支持[10]。

（四）科學(xué)完善企業(yè)資金賬戶管理制度

企業(yè)要想實現(xiàn)資金賬戶管理制度的完善，就需要從各個銀行賬戶出發(fā)，以企業(yè)實際構(gòu)建完善的銀行賬戶管理制度，并在內(nèi)部形成統(tǒng)一的結(jié)算，以降低商業(yè)信貸產(chǎn)生風(fēng)險的概率，同時也有助于企業(yè)對各個部門資金進行統(tǒng)一的資金監(jiān)管。

一方面，企業(yè)需要進一步進行銀行賬戶注冊、注銷與合并審批制度的改進和優(yōu)化，要做到對銀行開戶數(shù)量的嚴(yán)格把控；另一方面，要實現(xiàn)銀行賬戶注冊、注銷與合并審批流程的制度化、規(guī)范化與科學(xué)化，尤其要明確各部門、各子公司與項目資金運作情況，要求其必須按時提交資金運作報表，以從全方面進行企業(yè)下屬各部門、單位資金實際應(yīng)用情況的精細化管理，掌握更加精確的資金財務(wù)數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一分配和合理部署。

四、結(jié)語

    結(jié)合上述文章內(nèi)容所述，在企業(yè)的全面管理當(dāng)中，資金管理能夠直接對企業(yè)運營、投資、管理與發(fā)展產(chǎn)生影響，其不斷關(guān)系到企業(yè)實際生產(chǎn)運營的效果，同時也決定了企業(yè)未來的發(fā)展。為此，企業(yè)必須要重視對資金的管理，尤其要明確資金管理的定義和內(nèi)容以及能夠發(fā)揮出的重要作用，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前運營與管理實際進行資金管理問題的細致分析，掌握引發(fā)資金管理問題和產(chǎn)生困境的誘因，從而有效降低資金管理風(fēng)險，提高企業(yè)資金使用率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)市場競爭力。企業(yè)要能夠從多方面進行資金管理困境應(yīng)對方案的制定，加強對風(fēng)險的防控能力，不斷創(chuàng)新資金管理模式和方法，并拓寬資金融資渠道，科學(xué)完善資金賬戶管理制度，培養(yǎng)專業(yè)化資金管理團隊，從根本上強化企業(yè)資金管理的整體水平，以通過完善的資金管理來幫助企業(yè)應(yīng)對激烈的市場競爭和可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，走出資金管理困境，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)打下堅實的基礎(chǔ)。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://m.xwlcp.cn/w/jg/125.html