經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制

本世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)維持在8%以上，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度十分之快，為眾多中小企業(yè)的建立與發(fā)展創(chuàng)造了良好的時(shí)代機(jī)遇，在此之間中小企業(yè)在提高國(guó)內(nèi)就業(yè)崗位量、促進(jìn)科技創(chuàng)新發(fā)展以及推動(dòng)社會(huì)穩(wěn)定進(jìn)步中產(chǎn)生了至關(guān)重要的影響。但是隨著新常態(tài)時(shí)期的到來(lái)，國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率已經(jīng)逐漸下降至8%以下，經(jīng)濟(jì)增速開(kāi)始顯著下降，但是在這其中政府也實(shí)施了一系列發(fā)展戰(zhàn)略政策，無(wú)論是“互聯(lián)網(wǎng)+”還是“一帶一路”貿(mào)易文件，對(duì)于中小企業(yè)而言既是一種發(fā)展挑戰(zhàn)，更是一種發(fā)展機(jī)遇。一般在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，融資活動(dòng)屬于一項(xiàng)十分重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，融資是解決中小企業(yè)資金鏈短缺問(wèn)題的關(guān)鍵途徑，然而近些年來(lái)中小企業(yè)融資困難現(xiàn)象變得越來(lái)越普遍，很多中小企業(yè)不乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展?jié)摿?，融資困難問(wèn)題如果未能夠得到根治，則很容易對(duì)千千萬(wàn)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生相應(yīng)的制約性影響，甚至?xí)M(jìn)一步導(dǎo)致國(guó)民生產(chǎn)總值產(chǎn)生下滑的現(xiàn)象。因此如何正確識(shí)別中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并針對(duì)性解決問(wèn)題，成為了當(dāng)前所需要解決的重點(diǎn)難題，也是本文將要探討的重點(diǎn)內(nèi)容。

一、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)指的是在債務(wù)人無(wú)力償還債務(wù)、未能夠及時(shí)履行合同約定而產(chǎn)生違約現(xiàn)象，導(dǎo)致債權(quán)人或投資者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)被稱之為違約風(fēng)險(xiǎn)[1]。對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)而言，違約風(fēng)險(xiǎn)是銀行結(jié)構(gòu)所面臨的的重要融資風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，更是千千萬(wàn)中小企業(yè)在融資過(guò)程中所需要面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)情況下，出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)決策原因，更多在于債務(wù)人道德品質(zhì)、企業(yè)規(guī)模受限等諸多因素。因此融資對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況普遍具有較高的要求，如果一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，則很難履行與投資機(jī)構(gòu)、銀行結(jié)構(gòu)的融資合同要求，無(wú)論是對(duì)投資機(jī)構(gòu)還是企業(yè)，均是一項(xiàng)不可忽視的重要融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)多見(jiàn)于企業(yè)現(xiàn)金流匱缺而引發(fā)的融資風(fēng)險(xiǎn)。一般在針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析中，通常需要對(duì)企業(yè)的償債能力進(jìn)行合理評(píng)估，比如需要評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)比率以及速動(dòng)比率等指標(biāo)，結(jié)合這些參數(shù)結(jié)果來(lái)評(píng)估企業(yè)償債能力。此外在實(shí)際評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在著資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)配置不合理的現(xiàn)象，實(shí)際籌資方式脫離實(shí)際狀況，甚至無(wú)法利用變賣(mài)資產(chǎn)、賬面價(jià)格抵押所需要償還的債務(wù)，而在這其中所產(chǎn)生的融資風(fēng)險(xiǎn)，即被稱之為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般指的是在深受市場(chǎng)價(jià)格環(huán)境的影響下，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。從狹義角度上來(lái)看，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要分為利率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)以及商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型，比如在利率風(fēng)險(xiǎn)中，由于市場(chǎng)利率存在著動(dòng)態(tài)性特征與不確定性特征，這些特征有可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)在融資過(guò)程中所需要關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。匯率的變動(dòng)會(huì)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的不利影響，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)即被稱之為匯率風(fēng)險(xiǎn)。另外還有商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)以及股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)中，不同該企業(yè)所具有的商品、股票，這些價(jià)格在產(chǎn)生不利性變動(dòng)的情況下，對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，同樣是一種融資風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。

4.政策風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時(shí)代的到來(lái)，政府為了能夠扶持中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，出臺(tái)了一系列政策支持，但是在這其中也不乏一些因?yàn)檎咦儎?dòng)而產(chǎn)生對(duì)中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，引起中小企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)即被稱之為政策風(fēng)險(xiǎn)。但是一般來(lái)說(shuō)政策風(fēng)險(xiǎn)屬于不可控因素，不同經(jīng)濟(jì)時(shí)期下的政策要求可能存在著不同之處，個(gè)別企業(yè)在融資過(guò)程中可能會(huì)因?yàn)槟承┱叩淖儎?dòng)而產(chǎn)生融資困難問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）融資方式概述

1.內(nèi)源融資

在中小企業(yè)能夠借助內(nèi)部經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)留存或資金積累進(jìn)行融資，即被稱之為內(nèi)源融資。一般多以從留存利益、折舊基金以及資本金等三方面途徑進(jìn)行內(nèi)源融資。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)資料所統(tǒng)計(jì)，全國(guó)中小企業(yè)當(dāng)中有七成以上的中小企業(yè)均依賴于內(nèi)源融資，內(nèi)源融資的優(yōu)勢(shì)在于融資成本較低，且融資過(guò)程具有較強(qiáng)的自主性，現(xiàn)階段內(nèi)源融資仍舊是大多數(shù)中小企業(yè)融資所考慮的主要融資方式。

2.外源融資

在企業(yè)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)的不斷蓬勃發(fā)展中，內(nèi)源融資逐漸難以滿足中小企業(yè)的發(fā)展資金需求，而在此之間外源融資成為了主要融資途徑。與內(nèi)源融資存在著很大的差異，外源融資過(guò)程中企業(yè)主要依賴外部資金籌資過(guò)程，而外源融資也被分為直接融資以及間接融資等兩大類(lèi)型。比如以往的發(fā)行股票、債券、貸款等形式，均屬于外源融資種類(lèi)形式，還有一部分中小企業(yè)與其他企業(yè)在融資租賃、商業(yè)信用擔(dān)保上，也屬于一種外源融資形式。

除卻上述兩種融資方式以外，我國(guó)中小企業(yè)為了能夠滿足融資需求，通常還會(huì)在政府財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等途徑上產(chǎn)生相應(yīng)的融資過(guò)程，然而在實(shí)際政策支持上，不同時(shí)期、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上存在著不同的政策要求[3]。

二、新常態(tài)下中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題分析

（一）中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

1.融資方式過(guò)于單一

內(nèi)源融資成本普遍比較低，且企業(yè)在這其中具有較強(qiáng)的主動(dòng)性和自主性，不會(huì)因?yàn)橥獠恳蛩囟a(chǎn)生限制性作用，因此內(nèi)源融資方式成為了西方各發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)融資過(guò)程中的首選方式，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展選擇內(nèi)源融資的中小企業(yè)比重也在不斷增加。從上世紀(jì)末我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，當(dāng)時(shí)我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)源融資金額量相對(duì)占比比較小，但是在近些年來(lái)內(nèi)源融資金額量比重在不斷增加。但是通過(guò)對(duì)比分析我國(guó)和西方發(fā)達(dá)國(guó)家的中小企業(yè)內(nèi)源融資狀況可以看到，其中主要存在著融資動(dòng)機(jī)差異性問(wèn)題，我國(guó)中小企業(yè)在選擇內(nèi)源融資過(guò)程中，普遍是因?yàn)橥庠慈谫Y較為困難、退而求次選擇內(nèi)源融資，實(shí)際上內(nèi)源融資資金量相對(duì)比較少，在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，這些內(nèi)源融資資金量逐漸難以滿足企業(yè)發(fā)展資金需求。在以往的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，有很多人認(rèn)為中小企業(yè)具有十分豐富的融資渠道，無(wú)論是銀行貸款還是政策補(bǔ)貼或者股票發(fā)行等途徑，均屬于可行的融資途徑。然而事實(shí)上對(duì)于中小企業(yè)而言，這些途徑的門(mén)檻普遍比較高，大多數(shù)融資渠道逐漸被中小企業(yè)所放棄，導(dǎo)致中小企業(yè)在融資方式選擇中具有一定的局限性現(xiàn)象。

2.融資難度、成本普遍較高

和內(nèi)源融資的自主性相比，在外源融資過(guò)程中中小企業(yè)往往會(huì)受到各種各樣限制性因素的影響，導(dǎo)致實(shí)際融資難度顯著增加。與大型企業(yè)相比之下，銀行貸款對(duì)中小企業(yè)的資質(zhì)門(mén)檻條件更為嚴(yán)格，比如需要企業(yè)提供資產(chǎn)抵押或擔(dān)保手段，而在這其中還要經(jīng)過(guò)復(fù)雜多樣的經(jīng)辦手續(xù)，在中小企業(yè)融資過(guò)程中還要支付大量的擔(dān)保費(fèi)用、抵押評(píng)估費(fèi)用，這些費(fèi)用的產(chǎn)生對(duì)中小企業(yè)融資過(guò)程而言無(wú)疑是一項(xiàng)不可忽視的成本增長(zhǎng)因素。此外在銀行貸款方面，與大型企業(yè)相對(duì)比之下，銀行企業(yè)對(duì)中小企業(yè)的貸款利率普遍更高，對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生了極其鮮明的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，在這其中還存在著審批流程更為繁瑣、審批程序更為嚴(yán)格等問(wèn)題，無(wú)疑加劇了中小企業(yè)的融資時(shí)間成本，可能會(huì)引發(fā)各種各樣的融資風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（二）中小企業(yè)中融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題

內(nèi)部控制是中小企業(yè)在規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中的主要途徑，也是每一個(gè)中小企業(yè)在融資過(guò)程中所應(yīng)重視的基本工作。但是現(xiàn)實(shí)上很多中小企業(yè)在內(nèi)部控制中存在著諸多問(wèn)題，導(dǎo)致實(shí)際融資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率普遍上升。因此要解決中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就必須要客觀分析中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制問(wèn)題，筆者認(rèn)為，中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題主要分為如下四點(diǎn)：

1.缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

內(nèi)部控制可謂是近些年來(lái)我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的重點(diǎn)研究課題，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中愈漸重視的基礎(chǔ)管理工作之一。然而事實(shí)上對(duì)于很多中小企業(yè)而言，由于缺乏內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)、對(duì)內(nèi)部控制的重要性存在認(rèn)知不足等諸多問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制效果普遍難以達(dá)到預(yù)期要求。這一現(xiàn)象在中小企業(yè)中尤為常見(jiàn)，很多中小企業(yè)的管理層缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼界、僅僅關(guān)注企業(yè)眼前的發(fā)展局限性問(wèn)題，在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)中多以結(jié)合自己經(jīng)驗(yàn)為主，在融資決策選擇中普遍存在著主觀意愿性，這樣的現(xiàn)象在中小企業(yè)中十分常見(jiàn)。由于實(shí)際評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r存在著顯著的差異性，導(dǎo)致融資決策缺乏應(yīng)有的科學(xué)性和合理性。究其原因，主要還是在于企業(yè)管理層缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，未能夠意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，未能夠在企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的實(shí)施很難滿足企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)管理要求。

2.內(nèi)控執(zhí)行力度不足

內(nèi)部控制在我國(guó)大型企業(yè)中具有較為樂(lè)觀的執(zhí)行狀況，也能夠在大型企業(yè)中充分體現(xiàn)出內(nèi)部控制價(jià)值，為企業(yè)融資提供了諸多便捷之處。然而在多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制工作中，執(zhí)行力度不足的問(wèn)題十分普遍，尤其在內(nèi)控制度上普遍存在著停留制度表面而未真正踐行的局面。加上個(gè)別企業(yè)并沒(méi)有重視內(nèi)部控制價(jià)值，缺乏應(yīng)有的內(nèi)控考核激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的企業(yè)員工未能夠體現(xiàn)出應(yīng)有的工作積極性，無(wú)法真正發(fā)揮內(nèi)部控制工作的積極性價(jià)值。

3.內(nèi)控制度缺乏完善性

個(gè)別中小企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制都過(guò)程中，未能夠充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況進(jìn)行設(shè)計(jì)。僅僅是從其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行照搬照抄、稍微改動(dòng)，其目的主要是為了應(yīng)付企業(yè)的內(nèi)部控制工作要求，導(dǎo)致實(shí)際內(nèi)部控制工作普遍缺乏應(yīng)有的針對(duì)性和實(shí)踐性。與此同時(shí)，部分中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)過(guò)程中存在著過(guò)于籠統(tǒng)的局面，比如沒(méi)有明確詳細(xì)的內(nèi)部控制內(nèi)容、在內(nèi)部控制實(shí)際工作中時(shí)常受到不同的影響因素，企業(yè)員工在參與融資過(guò)程中未能夠形成有效的參考，另外還還有一部分中小企業(yè)在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)中存在著過(guò)于繁瑣、缺乏實(shí)用性的現(xiàn)象，在制度過(guò)于繁瑣的情況下，導(dǎo)致內(nèi)控審批程序顯著增加，徒增企業(yè)融資時(shí)間成本。

4.內(nèi)控監(jiān)督質(zhì)量普遍較差

不僅在內(nèi)部控制制度上存在著不完善的問(wèn)題，更在內(nèi)部控制監(jiān)督體系上存在著諸多不足之處，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)內(nèi)部控制效果得到進(jìn)一步提升。因?yàn)楸M管企業(yè)內(nèi)部控制工作不會(huì)直接性產(chǎn)生交易行為，但是會(huì)對(duì)企業(yè)交易行為產(chǎn)生一定的規(guī)范作用，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量變得更高。然而事實(shí)上，很多中小企業(yè)未能夠在內(nèi)部控制工作中設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)制度以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作缺乏應(yīng)有的內(nèi)控監(jiān)督質(zhì)量，形式主義現(xiàn)象十分普遍，內(nèi)部控制工作無(wú)法體現(xiàn)出應(yīng)有的管控價(jià)值，對(duì)企業(yè)融資活動(dòng)無(wú)形中產(chǎn)生了各種各樣的融資風(fēng)險(xiǎn)[5]。

三、優(yōu)化中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對(duì)策與建議

（一）企業(yè)層面的優(yōu)化對(duì)策

1.提高融資風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)加強(qiáng)員工對(duì)融資活動(dòng)的認(rèn)知與理解，幫助企業(yè)員工正確認(rèn)識(shí)企業(yè)融資活動(dòng)中所可能產(chǎn)生的融資風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，積極了解資金籌集渠道的相關(guān)信息，并且為企業(yè)融資活動(dòng)選擇合理、符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況的融資渠道。此外企業(yè)還要能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理工具的應(yīng)用質(zhì)量，如期貨合約、遠(yuǎn)期合約以及金融互換等重要風(fēng)險(xiǎn)管理工具。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中，要能夠及時(shí)強(qiáng)化企業(yè)員工以及管理層的融資風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能夠從內(nèi)部建立起從上到下的融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控質(zhì)量得到進(jìn)一步提升。

2.完善融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

制度是保障企業(yè)工作的基礎(chǔ)條件，為了能夠促進(jìn)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控質(zhì)量得到進(jìn)一步提升，還要能夠在制定內(nèi)部控制制度過(guò)程中，提高內(nèi)控制度規(guī)范性質(zhì)量，使內(nèi)控制度為企業(yè)融資活動(dòng)提供必要的規(guī)范性管理作用。在這其中企業(yè)要特別注意，融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建立，必須要基于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況所建立，制度制定不可脫離企業(yè)實(shí)際狀況，避免出現(xiàn)匹配性較差導(dǎo)致制度執(zhí)行難度過(guò)高的問(wèn)題。此外，在融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度制定過(guò)程中，要堅(jiān)決杜絕形式主義現(xiàn)象，要讓融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度真正踐行于企業(yè)融資活動(dòng)中，為企業(yè)融資活動(dòng)過(guò)程把好每一步關(guān)，盡可能地減少多余的審批流程以減少對(duì)企業(yè)的時(shí)間支出成本。

3.加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

為了能夠落實(shí)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，促進(jìn)內(nèi)控制度的執(zhí)行力得到進(jìn)一步提升，還要能夠積極加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，能夠做好對(duì)企業(yè)員工在執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度中的督促工作，能夠幫助企業(yè)在實(shí)際融資過(guò)程中嚴(yán)格結(jié)合規(guī)范要求以實(shí)現(xiàn)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。比如在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)，能夠安排專業(yè)的審計(jì)人員加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督工作，做好對(duì)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控狀況的定期評(píng)估工作，能夠在這其中及時(shí)尋找所存在問(wèn)題并加以積極改進(jìn)和完善，促進(jìn)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控質(zhì)量得到進(jìn)一步提升，幫助企業(yè)合理規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)[6]。

（二）政府層面的優(yōu)化建議

1.完整融資政策體系

為了能夠合理控制中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，政府層面還要能夠積極通過(guò)完善融資政策體系，合理控制貸款標(biāo)準(zhǔn)權(quán)限，從實(shí)處解決中小企業(yè)融資困難現(xiàn)象。政策需要為中小企業(yè)成立專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，在政府的扶持與國(guó)家信用擔(dān)保下，為符合發(fā)展要求的中小企業(yè)提供相應(yīng)的貸款，促進(jìn)對(duì)中小企業(yè)貸款服務(wù)質(zhì)量得到進(jìn)一步提升，從這樣的融資體系中，中小企業(yè)能夠緩解融資困難現(xiàn)象，同時(shí)還能夠促進(jìn)政府財(cái)政收入得到提升，貸款所產(chǎn)生的利息收入以及稅務(wù)費(fèi)用，可以幫助政府實(shí)現(xiàn)資本積累目標(biāo)、減少財(cái)政負(fù)擔(dān)問(wèn)題。注意在實(shí)行信貸政策過(guò)程中，最好能夠從中小企業(yè)較為集中的地區(qū)推廣實(shí)行，此外，為了能夠解決中小企業(yè)融資方式過(guò)于單一的現(xiàn)象，政府要能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)建立多元化融資市場(chǎng)，促進(jìn)融資渠道的規(guī)范化發(fā)展，為中小企業(yè)融資過(guò)程提供相應(yīng)的環(huán)境條件。

2.建立信貸支持系統(tǒng)

由于很多中小企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，實(shí)際財(cái)務(wù)管理一直以來(lái)都存在著許多問(wèn)題，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)比較重，其融資能力始終有限，在貸款方式選擇中一般可以選擇直接貸款、協(xié)調(diào)貸款以及擔(dān)保貸款等形式。政府部門(mén)可以在這其中以直接貸款形式為企業(yè)提供貸款，在協(xié)調(diào)貸款中可以由政府牽頭與其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)，而在擔(dān)保貸款中，政府需要設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)。從現(xiàn)階段貸款體系狀況來(lái)看，擔(dān)保系統(tǒng)比較常見(jiàn)，因此政府要能夠積極促進(jìn)對(duì)中小企業(yè)的規(guī)范化管理，能夠?qū)τ谀切┯捎谡咦儎?dòng)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)，要及時(shí)予以一定的財(cái)政補(bǔ)償，在個(gè)別中小企業(yè)的貸款中，如存在資不抵債的情況下，可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況采取以債轉(zhuǎn)股的形式解決問(wèn)題。另外在稅收方面政府也可以予以一定的扶持，比如可以將融資費(fèi)用轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)費(fèi)用，為中小企業(yè)的融資過(guò)程減少相應(yīng)的融資成本，也可以允許中小企業(yè)在納稅前階段償還債務(wù)，幫助企業(yè)在提高融資能力的同時(shí)，促進(jìn)中小企業(yè)的融資積極性得到進(jìn)一步提升[7]。

3.加強(qiáng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)

政府還要能夠加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)工作，能夠有效培養(yǎng)中小企業(yè)信用狀況，促進(jìn)解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。同時(shí)，在加強(qiáng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)中促進(jìn)企業(yè)信用等級(jí)得到提升，可以有效維護(hù)企業(yè)形象地位，幫助中小企業(yè)在環(huán)境激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得立足之地，也能夠幫助企業(yè)合理增加合作機(jī)會(huì)，從實(shí)際角度上解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題。最后值得一提的是，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)大環(huán)境下，政府要能夠鼓勵(lì)中小企業(yè)積極創(chuàng)新現(xiàn)有的金融體系，比如在貫徹金融創(chuàng)新六安模式中，促進(jìn)普惠金融的進(jìn)一步推廣。

（三）銀行層面的優(yōu)化建議

銀行機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)商業(yè)融資過(guò)程中的重要機(jī)構(gòu)，然而個(gè)別銀行未能夠重視對(duì)中小企業(yè)的融資業(yè)務(wù)，在很大程度上對(duì)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生了相應(yīng)的阻礙影響。因此筆者建議，在銀行層面上解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題，還要從如下兩個(gè)方面做起：

1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)針對(duì)中小企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)合中小企業(yè)規(guī)模、發(fā)展形勢(shì)、發(fā)展前景等建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，能夠從客觀角度上分析中小企業(yè)的發(fā)展前景、提高對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)估質(zhì)量，有效降低少中小企業(yè)貸款門(mén)檻，幫助中小企業(yè)形成良性競(jìng)爭(zhēng)以促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展。

2.積極改進(jìn)信用貸款管理制度

改進(jìn)信用貸款管理制度，是解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題的重要途徑。在此之前銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際特征、信用度、償債能力等指標(biāo)，將各個(gè)企業(yè)劃分至具體的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，盡可能地量化對(duì)中小企業(yè)的信用貸款等級(jí)指標(biāo)，比如可以積極分解融資各環(huán)節(jié)，針對(duì)性構(gòu)建層次性貸款審查委員會(huì)制度，該部門(mén)需要做好對(duì)企業(yè)的貸款記錄工作，嚴(yán)格提高對(duì)貸款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)流程的管控質(zhì)量，在明確相關(guān)人員職責(zé)中，促進(jìn)信用貸款管理質(zhì)量的規(guī)范化發(fā)展[8]。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)大環(huán)境下，許多中小企業(yè)的融資困難程度進(jìn)一步提升，其中所產(chǎn)生的融資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了十分重要嚴(yán)重的負(fù)面影響。因此企業(yè)管理層要能夠及時(shí)認(rèn)清融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的重要性，在提高內(nèi)部控制管理質(zhì)量的同時(shí)，加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管控水平，同時(shí)在政府與銀行結(jié)構(gòu)層面也要能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)融資貸款把好關(guān)，共同解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題，促進(jìn)我國(guó)眾多中小企業(yè)走向長(zhǎng)遠(yuǎn)、持續(xù)性發(fā)展局面。

本文來(lái)源：《商業(yè)觀察》http://m.xwlcp.cn/w/jg/125.html