大智移云背景下企業(yè)財務數(shù)智化轉型路徑研究

一、財務數(shù)智化轉型“三大進程”的整體規(guī)劃

（一）建設全集團統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)

建設全集團統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務、財務數(shù)據(jù)共享，支撐財務數(shù)智化轉型。

整合不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)，包括客戶、供應商、產品、項目等維度的數(shù)據(jù)，集團不同業(yè)務部門的系統(tǒng)存在著數(shù)據(jù)不一致的情況。通過建立數(shù)據(jù)交換接口，實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，比如銷售訂單和財務記賬對賬之間的數(shù)據(jù)共享、業(yè)務單據(jù)與財務單據(jù)之間的數(shù)據(jù)共享等，這樣不僅可以減少各業(yè)務部門重復錄入財務單據(jù)的工作，還可以提高數(shù)據(jù)的準確性，便于數(shù)據(jù)分析。

建立統(tǒng)一的信息標準。各業(yè)務部門在對產品進行命名時，都以產品類型作為統(tǒng)一的標準，這就要求財務部門與業(yè)務部門及時溝通，確保產品名稱與標準保持一致。業(yè)務部門在錄入數(shù)據(jù)時，需要根據(jù)業(yè)務類型、項目等維度，將數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一的標準進行規(guī)范。在系統(tǒng)運行過程中，也需要注意數(shù)據(jù)的更新，保證數(shù)據(jù)的一致性。財務部門及時將數(shù)據(jù)更新到系統(tǒng)中，保證數(shù)據(jù)的準確性。

通過業(yè)務流程重構，提升流程效率。通過統(tǒng)一信息標準和流程標準，實現(xiàn)整個集團業(yè)務流程和財務流程的標準化、規(guī)范化和自動化。同時，在信息系統(tǒng)中設置相應的審批權限，實現(xiàn)集團內各業(yè)務部門對不同審批權限的審批，確保各部門的審批意見一致[1]。

建設統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準體系。通過數(shù)據(jù)交換接口，將各類數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一規(guī)范，在系統(tǒng)中設置相應的權限，確保不同部門人員對同一數(shù)據(jù)擁有不同的權限。

（二）構建完善的財務共享中心模式

財務共享中心作為一種企業(yè)新型財務管理模式，已逐漸被很多大型企業(yè)所采用。通過對不同規(guī)模、行業(yè)、發(fā)展階段的企業(yè)進行深入分析，了解不同類型企業(yè)所面臨的不同財務管理問題，本文提出了一種基于“財務共享”理念的“以流程為中心、以數(shù)據(jù)為驅動”的財務共享中心模式。該模式對大型企業(yè)和中小型企業(yè)均適用，其主要特征包括：一是將不同規(guī)模、發(fā)展階段的企業(yè)進行整合，統(tǒng)一管理和運作；二是對傳統(tǒng)財務模式進行改變，減少重復勞動，提高財務工作效率；三是通過流程再造，將重復勞動進行集中處理，并通過數(shù)據(jù)分析來提高決策支持能力。

為了更好地推進財務共享中心模式的構建，需要做好以下工作：

1.進行充分調研、論證和規(guī)劃

財務共享中心模式構建之前，需要先對企業(yè)自身情況進行深入調研、論證和規(guī)劃，具體來說：對企業(yè)內部財務管理現(xiàn)狀進行梳理，了解企業(yè)內部各業(yè)務單元的具體情況，包括人員、流程、業(yè)務單元等。通過對不同業(yè)務單元的分析，確定企業(yè)的核心業(yè)務和重點工作。了解企業(yè)組織架構和財務管理體制，并根據(jù)財務管理體制明確各業(yè)務單元的職責。充分考慮財務管理體制改革中可能出現(xiàn)的問題，并進行風險評估和控制。對財務共享中心模式構建的必要性進行充分論證，并制定相應的實施方案。在此基礎上，從戰(zhàn)略、組織、技術等方面出發(fā)，制定具體可行的實施計劃。

2.選擇合適的建設模式

財務共享中心模式有多種，一般可分為集中化、平臺化和模塊化三種模式。

集中化是指企業(yè)將財務共享中心內的業(yè)務流程進行集中，通過共享中心完成所有的核算工作，包括基礎財務核算、財務報表等，業(yè)務處理標準化，可以有效降低財務人員的工作量和工作量。平臺化是指企業(yè)將所有的業(yè)務流程和操作以標準化的形式進行呈現(xiàn)，將各個流程的操作標準化，實現(xiàn)在線業(yè)務處理和管控。

模塊化是指企業(yè)根據(jù)自身情況將財務共享中心劃分成不同的功能模塊，通過模塊化實現(xiàn)財務共享中心管理的標準化和規(guī)范化，如業(yè)務處理模塊、結算模塊、資金管理模塊、稅務管理模塊等。

3.確定共享中心的范圍和人員配置

財務共享中心的構建需要明確共享中心的范圍，明確財務共享中心內各個業(yè)務單元的職責，確定共享中心的管理范圍和人員配置，使其發(fā)揮出最大的價值。企業(yè)在選擇構建財務共享中心時，首先要明確自身業(yè)務單元的特點，通過對業(yè)務單元進行分類，然后再根據(jù)財務共享中心的建設目標確定各個業(yè)務單元的人員配置。在人員配置上，財務共享中心模式需要注重人才培養(yǎng)和引進，根據(jù)不同崗位設置不同的人員。

4.保證數(shù)據(jù)安全和信息安全

財務共享中心是一個數(shù)據(jù)處理的中心，要保證數(shù)據(jù)的安全性，首先需要建立完善的數(shù)據(jù)安全管理體系，明確職責分工，形成數(shù)據(jù)安全責任鏈。其次需要加強系統(tǒng)建設，采用先進的技術手段保障信息安全，通過云計算、大數(shù)據(jù)等技術手段提升財務共享中心的安全性。再次要建立健全信息安全管理制度，明確各部門職責分工，確定內部審計、外部審計等監(jiān)督部門的職責。最后要加強共享中心的安全保障能力，通過對共享中心運行情況進行定期檢查、不定期抽查等方式加強對共享中心的安全保障能力。同時要重視財務數(shù)據(jù)安全性，通過完善網(wǎng)絡安全體系、信息加密、身份認證等方式實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全性。

（三）切實推進共享一體化集中管理

財務共享服務中心的構建和發(fā)展，一方面要對原有的會計核算、財務管理等業(yè)務流程進行標準化處理，實現(xiàn)業(yè)財一體化融合；另一方面，要在標準化的基礎上，利用信息技術構建“共享服務”平臺，使相關部門實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)共享。

針對企業(yè)所處的不同發(fā)展階段、不同類型企業(yè)以及不同規(guī)模的企業(yè)，財務共享服務中心的建設應采取不同的措施。對于規(guī)模較小、業(yè)務較為單一、內部管理較為簡單的企業(yè)，可選擇構建“共享服務”平臺。而對于管理層次較高、業(yè)務量較大且業(yè)務類型復雜的企業(yè)，可以采取“共享服務+集中管理”相結合的模式。例如，某公司作為一家國有企業(yè)，其主要業(yè)務為煤炭銷售業(yè)務，但該公司所處區(qū)域為內蒙古，地理位置較為偏遠且管理較為困難，在該公司成立之初即構建了以“共享服務”為核心的財務共享服務中心，以實現(xiàn)財務工作的集中化管理[2]。

二、大智移云背景下企業(yè)財務數(shù)智化轉型路徑

（一）設定財務數(shù)智化平臺建設目標

1.提升工作效率與業(yè)務管控能力

財務數(shù)智化平臺建設，需通過對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務工作流程進行梳理和優(yōu)化，明確各環(huán)節(jié)所需的數(shù)據(jù)處理和信息共享方式，將復雜繁瑣的工作流程進行簡化，提升企業(yè)財務工作效率與業(yè)務管控能力。

在流程梳理方面，財務人員需對現(xiàn)有工作流程進行優(yōu)化，簡化處理過程，并對流程中所涉及的部門、人員、崗位、時間等進行梳理與整合，確保工作人員能夠高效配合，提高財務數(shù)據(jù)處理效率。在信息共享方面，通過數(shù)據(jù)接口方式實現(xiàn)各部門之間信息共享和溝通，對財務數(shù)據(jù)進行集中存儲和分析處理，及時掌握業(yè)務動向和經(jīng)營情況，及時調整經(jīng)營策略。在數(shù)據(jù)處理方面，將業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一匯總與處理，確保數(shù)據(jù)準確性，減少人為因素影響，提升財務人員工作效率。在共享服務方面，搭建財務共享平臺，整合企業(yè)內部財務資源，實現(xiàn)信息共享與業(yè)務協(xié)同，為企業(yè)提供實時、高效、準確的財務數(shù)據(jù)支持。

2.提升財務運營管理水平

在大智移云背景下，企業(yè)財務數(shù)智化平臺建設的另一個目標是提升財務運營管理水平，通過對數(shù)據(jù)的深度分析與應用，幫助企業(yè)對生產經(jīng)營過程進行優(yōu)化與改進，充分發(fā)揮財務管控與監(jiān)督職能，有效防范財務風險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

首先，企業(yè)要加強內部控制建設。財務工作人員應當通過建立健全內控體系來有效控制資金流轉、費用報銷等各個環(huán)節(jié)的風險。在管理實踐中，可以運用信息化手段建立內部審計機制，在財務預算、費用審批、會計核算等各個環(huán)節(jié)的業(yè)務處理中，通過運用信息化手段加強對業(yè)務操作流程的監(jiān)督與管控，從而實現(xiàn)內部控制[3]。

其次，企業(yè)要加強對財務數(shù)據(jù)的分析與利用，強化內部審計職能。企業(yè)要借助信息化手段，通過建立財務數(shù)據(jù)中心，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行深度分析與挖掘，加強對各類經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)管與管控。同時，可以通過建立內部審計機制，定期開展內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部存在的各類風險點并加以改進。

最后，企業(yè)要加強對財務人員的培訓工作。通過培訓使財務人員掌握大智移云技術手段在財務工作中的應用方法和技術手段，并通過提高財務人員專業(yè)水平和信息安全意識來增強其應對風險的能力，從而全面提升企業(yè)財務管理水平和風險防控能力。

3.實現(xiàn)多維度、可視化決策分析

在財務數(shù)智化轉型的過程中，企業(yè)可以從多個維度對財務數(shù)據(jù)進行分析，具體而言，就是財務數(shù)據(jù)的分析與財務管理中的預算、經(jīng)營分析等活動進行有效銜接。企業(yè)可以通過構建可視化決策分析平臺，結合業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)多維度、可視化決策分析，滿足企業(yè)財務管理中的決策需求。

在可視化決策分析平臺構建過程中，需要借助數(shù)據(jù)建模和數(shù)據(jù)分析技術，并將企業(yè)的經(jīng)營管理目標以及各個部門的業(yè)務活動進行有效銜接。與此同時，通過對數(shù)據(jù)的多層次挖掘、融合和關聯(lián)分析，并利用大數(shù)據(jù)處理技術和人工智能技術對數(shù)據(jù)進行加工和處理，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)[4]。

4.實現(xiàn)數(shù)智化應用

財務數(shù)智化平臺應著力于實現(xiàn)企業(yè)價值鏈的全生命周期管理，構建以數(shù)據(jù)為核心、以智能分析為支撐的智能決策體系。通過財務數(shù)智化平臺的應用，提高財務部門的數(shù)據(jù)分析能力和決策能力，進而增強企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

完善內部控制。通過數(shù)智化平臺構建完善內部控制體系，防范財務風險，加強企業(yè)內部監(jiān)督管理，有效提高財務風險防控能力。提高經(jīng)營管理水平。通過數(shù)智化平臺進行數(shù)據(jù)分析、動態(tài)監(jiān)控，為企業(yè)管理者提供決策支持和參考依據(jù)，使企業(yè)管理者從數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理問題并及時解決，實現(xiàn)精細化、動態(tài)化管理。優(yōu)化企業(yè)資源配置。通過數(shù)智化平臺對企業(yè)運營數(shù)據(jù)進行分析，根據(jù)企業(yè)資源配置情況，對企業(yè)經(jīng)營管理流程進行優(yōu)化，合理配置各項資源，提高資源使用效率，降低成本，為企業(yè)管理者提供決策參考依據(jù)。

（二）圍繞“五化”推動財務數(shù)智化轉型

1.會計核算自動化

基于互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等技術，財務人員可以實現(xiàn)實時的、自動化的賬務處理，并可對各類財務信息進行有效整合與分析，進而提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。具體而言，基于云技術，企業(yè)可實現(xiàn)財務系統(tǒng)與企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)的一體化設計；基于大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)可實現(xiàn)從資金流、業(yè)務流和信息流中的數(shù)據(jù)提取與分析；基于云計算技術，企業(yè)可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)進行實時分析和預測；基于區(qū)塊鏈技術，企業(yè)可實現(xiàn)財務信息在不同系統(tǒng)間的共享與傳遞。

賬務處理自動化。通過基于云技術的會計系統(tǒng)，財務人員可將原始憑證直接錄入系統(tǒng)，并自動生成記賬憑證，在此基礎上進行科目設置、賬套設置等。財務人員可通過對憑證的審核、錄入和打印，將記賬憑證自動生成記賬憑證。財務信息整合與分析。在互聯(lián)網(wǎng)和云計算技術的支持下，企業(yè)財務人員可以通過財務系統(tǒng)進行會計核算，并基于大數(shù)據(jù)技術對財務數(shù)據(jù)進行整合與分析，進而形成財務分析報告。

2.財務共享一體化

財務共享中心是企業(yè)在信息化建設過程中形成的一種集中管理模式，能夠實現(xiàn)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范，使企業(yè)內部所有業(yè)務都在統(tǒng)一的平臺上運作。

財務共享中心最重要的功能是整合財務信息資源，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中和共享，能夠為企業(yè)財務分析和決策提供有力支持。在大智移云背景下，企業(yè)應當充分發(fā)揮財務共享中心的作用，實現(xiàn)財務共享一體化。

首先，將所有業(yè)務集中到一個統(tǒng)一的平臺上，打破部門之間的壁壘，實現(xiàn)資源共享、數(shù)據(jù)共享；其次，對原有的業(yè)務流程進行重組和優(yōu)化，以滿足企業(yè)發(fā)展和管理要求；再次，建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和業(yè)務平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準化。共享中心的建立對企業(yè)管理水平的提升有很大幫助，也是企業(yè)財務數(shù)智化轉型的重要目標。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，需要實現(xiàn)財務管理范圍的擴大和業(yè)務范圍的延伸，提高企業(yè)財務管理水平。因此，要不斷拓展財務共享中心的業(yè)務范圍，將更多的業(yè)務納入到共享中心管理中來，提高財務管理效率，減少人為因素對財務工作質量產生的影響。共享中心不僅要實現(xiàn)信息系統(tǒng)和業(yè)務平臺的高度整合，還要在信息系統(tǒng)中融入智能化分析功能，提高信息數(shù)據(jù)的質量和準確性。目前，大部分企業(yè)已經(jīng)建立了財務共享中心，實現(xiàn)了基礎數(shù)據(jù)在平臺上集中處理、分析和共享[5]。

3.財資管理智慧化

依托物聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術，建立企業(yè)財務資金管理平臺，實現(xiàn)對資金的智能感知、自動識別和實時分析，促進數(shù)據(jù)的實時傳遞與處理，以實現(xiàn)對企業(yè)財務資金管理的全過程管理。結合企業(yè)財務共享服務中心和企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，構建業(yè)財一體化的智慧財資平臺，實現(xiàn)對企業(yè)財務資金集中統(tǒng)一管理。在大數(shù)據(jù)技術的支持下，借助數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等算法進行財資分析預測，使財資決策更加科學準確。充分利用云技術、移動技術、物聯(lián)網(wǎng)等實現(xiàn)財務資金與業(yè)務、財務與經(jīng)營的全面融合，使財資管理更加智慧化。

4.合并報表自動化

合并報表是對母子公司之間經(jīng)濟業(yè)務和事項的最終匯總，合并報表的編制包括合并范圍的確認、合并依據(jù)的制定、合并方案的設計、合并程序的執(zhí)行和合并結果的出具等多個步驟，各個步驟的處理方式都可能導致合并報表結果的差異，因此，對于企業(yè)而言，建立一套統(tǒng)一標準和流程來高效地完成各子公司財務報告的編制顯得尤為重要。而傳統(tǒng)手工處理方式下，財務人員需要經(jīng)過一個步驟地進行手工操作，耗費時間長且容易出錯，對工作效率和工作質量都有一定影響。而隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術的不斷發(fā)展，自動化合并報表已經(jīng)成為一種趨勢。通過建立基于大數(shù)據(jù)分析的自動化合并報表系統(tǒng)，可以使財務人員從繁重的工作中解放出來，進行更多有價值的分析，通過對企業(yè)信息的深入挖掘，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供更加準確、及時的依據(jù)，使企業(yè)更好地發(fā)揮出自身優(yōu)勢。

5.全面預算體系化

全面預算是企業(yè)預算體系的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營計劃和控制的有效手段。然而，傳統(tǒng)的全面預算編制往往都是由財務部門牽頭，從業(yè)務部門收集數(shù)據(jù)進行匯總后形成預算報告，再由財務部門進行審核和匯總。這種編制方式的缺點在于信息不完整、不準確，使得編制出來的預算往往與實際情況不符。此外，企業(yè)財務部門在對預算進行審核時，還會存在工作效率低、成本高等問題。為了解決這些問題，需要建立一種智能化的全面預算體系，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術對企業(yè)經(jīng)營活動進行預測，對各種可能發(fā)生的情況進行預先規(guī)劃和分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐。

三、結語

總而言之，財務數(shù)智化是企業(yè)數(shù)字化轉型的重要內容，也是實現(xiàn)財務數(shù)字化轉型的重要手段。在“大智移云”時代，企業(yè)財務數(shù)智化轉型已經(jīng)成為一種必然趨勢。在新的時代背景下，企業(yè)要正確認識和把握數(shù)智化轉型的趨勢和要求，深入了解自身業(yè)務的特點與需求，以此為基礎結合企業(yè)自身發(fā)展實際制定有針對性、可操作性強的目標，并圍繞數(shù)智化轉型目標，通過設立財務數(shù)智化平臺建設目標、圍繞“八化”推動財務數(shù)智化轉型兩大方面來展開，從而構建與之相適應的財務數(shù)智化體系，打造企業(yè)數(shù)據(jù)資產管理平臺、推進業(yè)財融合落地、提升企業(yè)財務管理智能化水平，全面助力企業(yè)數(shù)字化轉型與高質量發(fā)展。

本文來源：《商業(yè)觀察》 http://m.xwlcp.cn/w/jg/125.html