企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，做好內(nèi)控可以有效的提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增加，企業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中都會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)對(duì)企業(yè)單位產(chǎn)生一定的負(fù)面影響,所以企業(yè)需要加強(qiáng)自身的建設(shè)和管理水平，以此最大化提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平，處理好各個(gè)時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的缺陷和不足，從企業(yè)內(nèi)部作為出發(fā)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范力提升，進(jìn)而在市場(chǎng)上獲得比較高的競(jìng)爭(zhēng)能力。

企業(yè)的內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在較為密切的關(guān)系，內(nèi)控在一定程度上可以有效的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量情況。做好企業(yè)的內(nèi)部控制，可以使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保證真實(shí)和準(zhǔn)確，以此真實(shí)的體現(xiàn)出企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)信息。以?xún)?nèi)控制度，可以確定風(fēng)險(xiǎn)防控的職責(zé)及義務(wù)，使得內(nèi)部達(dá)到相互監(jiān)督和合作的現(xiàn)象，以此使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減低。同時(shí)內(nèi)控的有效實(shí)時(shí)也可以使得企業(yè)提高資金管理的水平，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率得到提高，以?xún)?nèi)控促進(jìn)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收及庫(kù)存管理，可以最大化的降低因管理不足造成的資金浪費(fèi)，以此全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概述

（一）企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控指的是企業(yè)的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、人力、資產(chǎn)等多個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保企業(yè)的多樣性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以較好的運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。內(nèi)控管理是全方位監(jiān)督各項(xiàng)內(nèi)部工作，通過(guò)提高資金的合理應(yīng)用，得到安全、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以此作為企業(yè)管理人員進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，進(jìn)而只制定出符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向。內(nèi)控可以確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均可以在規(guī)范化下進(jìn)行運(yùn)行，可以有效的節(jié)約企業(yè)的各項(xiàng)成本。

內(nèi)控的形成是強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理的需要，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益成熟，最開(kāi)始的內(nèi)控是以確保財(cái)產(chǎn)安全完整、會(huì)計(jì)信息資料可靠為目的，重點(diǎn)管控資金分配、業(yè)務(wù)流程及復(fù)核這幾個(gè)方面，在時(shí)代發(fā)展下，其的內(nèi)控范圍也逐漸擴(kuò)大，并且形成了現(xiàn)代內(nèi)控管理系統(tǒng)，包括的五大要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通、內(nèi)部監(jiān)控。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)之一，在企業(yè)進(jìn)行各類(lèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于存在一些不確定性的因素等，就會(huì)造成財(cái)務(wù)情況存在較大的變化，那么企業(yè)也會(huì)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。直接影響因素體現(xiàn)在企業(yè)的投資和資產(chǎn)分配方面。缺乏有效的制度管理，則會(huì)出現(xiàn)不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)受到內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素的共同影響，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以保證企業(yè)投資的合理性，企業(yè)規(guī)模的增加可以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

企業(yè)需要充分了解和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，以此作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)條件，企業(yè)的管理者只有正確的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，才能夠更好的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)及防范措施制定。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括：第一，客觀(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中是客觀(guān)存在的，其促使風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也是客觀(guān)的，因而企業(yè)對(duì)部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可以避免，但是可以通過(guò)有效的方式進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)，將損失降低最小；第二，共存性，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)得到的收入之間存在較為密切的關(guān)系，企業(yè)的收入高，則面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較高。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)盈利受到干擾，基于此，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，預(yù)防及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分必要；第三，不確定性。企業(yè)的生存和發(fā)展中，涉及到多種財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括：投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等，這些活動(dòng)均存在不確定也使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性；第四，全面性。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)都可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是并存的，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況比較差，也會(huì)反映出企業(yè)財(cái)務(wù)的問(wèn)題，基于此，則需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，以此確保企業(yè) 具有比較好的發(fā)展前景和空間。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：第一，融資風(fēng)險(xiǎn)，融資活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中必須具備的活動(dòng)，通過(guò)融資活動(dòng)可以使得企業(yè)得到一定的資金用于發(fā)展，并開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在企業(yè)的融資活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括：企業(yè)借入的資本和企業(yè)自身投資的資本；第二，投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)利用企業(yè)的資金進(jìn)行投資活動(dòng)，以投資活動(dòng)期望可以在未來(lái)某個(gè)時(shí)期獲得和投入相符的經(jīng)濟(jì)收益，一般投資活動(dòng)的開(kāi)展的基礎(chǔ)是企業(yè)達(dá)到了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。投資風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在實(shí)際的投資收益和預(yù)期目標(biāo)不一致，高于或者是低于預(yù)期的目標(biāo)；第三，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。庫(kù)存一般在企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占據(jù)較大的部分，出現(xiàn)較大的庫(kù)存則會(huì)造成企業(yè)的流動(dòng)性降低，庫(kù)存過(guò)多不僅占用了較大的資金量，同時(shí)也需要支出較大的成本進(jìn)行庫(kù)存管理，造成企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)較高的成本，這就會(huì)造成利潤(rùn)降低。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

企業(yè)在面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，比較容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種情況下則會(huì)影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，那么就需要加強(qiáng)對(duì)不同類(lèi)型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和應(yīng)對(duì)，通過(guò)提高內(nèi)控管理水平，以此提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一） 促進(jìn)企業(yè)達(dá)到高效運(yùn)行

很多企業(yè)在進(jìn)行管理中必定會(huì)涵蓋到企業(yè)的資金收支、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)以及投資審核等，這些內(nèi)容需要給予一定的內(nèi)控管理，以此獲得的數(shù)據(jù)信息，可以幫助企業(yè)的管理人員做好科學(xué)決策。同時(shí)提高內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以使得企業(yè)的工作人員能夠及時(shí)掌握財(cái)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，使得企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況可以隨時(shí)掌握，以此做出合理的決策，促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)行。企業(yè)的工作人員可以在內(nèi)控管理的指導(dǎo)下，節(jié)約企業(yè)的各項(xiàng)成本，提高企業(yè)的資金利用率。使得企業(yè)在激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)下獲得比較高的綜合實(shí)力。

（二）利于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范

以?xún)?nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以較好的提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，建立和企業(yè)相匹配的制度體系，為企業(yè)的資金資源等提供有效的保障。同時(shí)還需要提高企業(yè)工作人員的防線(xiàn)方案意識(shí)，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的識(shí)別和判斷，以此采取有效的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)和解決。

（三）可以展現(xiàn)出人才的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素比較比較多，且復(fù)雜。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)比較關(guān)鍵的因素是財(cái)務(wù)人員的行為和各項(xiàng)操作，通過(guò)利用內(nèi)控管理。可以對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的能力及工作不足情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決，提高對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和實(shí)時(shí)性監(jiān)督。在內(nèi)控管理中，企業(yè)的管理者加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核、培訓(xùn)等，以此促使財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)水平更高，將財(cái)務(wù)人員潛在的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)展現(xiàn)出來(lái)。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題

（一） 缺乏有效的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

目前，我國(guó)多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)上還存在一定的缺陷，主要表現(xiàn)在：

忽視對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)。企業(yè)的管理者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要，未從戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展進(jìn)行管控。企業(yè)部分管理人員對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在偏差，也導(dǎo)致了企業(yè)的工作人員沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視，企業(yè)的內(nèi)部管理水平偏低，不利于企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)建。

外部市場(chǎng)環(huán)境的影響。內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)和外部市場(chǎng)環(huán)境之間存在較大的關(guān)系，我國(guó)的市場(chǎng)體系建設(shè)還不夠充足，因而資本和勞動(dòng)力的流程受到體制的限制，市場(chǎng)不規(guī)范或壟斷的情況也對(duì)行業(yè)發(fā)展的公平性帶來(lái)了較大的影響，這種情況下，就會(huì)演變出本部分企業(yè)會(huì)利用不正當(dāng)?shù)姆绞降玫浇?jīng)濟(jì)利益。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理執(zhí)行力度偏低

企業(yè)制定出內(nèi)部的控制制度和規(guī)則，可以達(dá)到約束和管理工作人員的目的，并且有利于各項(xiàng)決策和規(guī)劃的優(yōu)化。但是目前很多企業(yè)缺乏加號(hào)的內(nèi)控管理執(zhí)行力度，主要表現(xiàn)在：

管理過(guò)于粗放化。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理上采用粗放式管理模式，使得實(shí)際的內(nèi)部控制制度和規(guī)定落實(shí)中，存在管理不全面和重復(fù)的現(xiàn)象，還有些部門(mén)的工作人員沒(méi)有按照規(guī)定的內(nèi)部控制制度，對(duì)相應(yīng)的內(nèi)控管理工作進(jìn)行落實(shí)，將重點(diǎn)放在了理論的建設(shè)上，忽視了對(duì)應(yīng)的監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)制，沒(méi)有發(fā)揮出對(duì)應(yīng)的作用，不利于企業(yè)的工作人員積極參與到內(nèi)部控制中。

落實(shí)的資金投入不足，在進(jìn)行內(nèi)控制度落實(shí)中歐給需要投入一定的成本，包括：設(shè)備、材料、人力等成本。企業(yè)內(nèi)部控制制度沒(méi)有進(jìn)行合理的實(shí)施。造成內(nèi)部控制成本比較高。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的作用不足

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能沒(méi)有被充分的發(fā)揮出來(lái)，主要表現(xiàn)在：

第一，財(cái)務(wù)監(jiān)督體制機(jī)制建設(shè)不足。部分企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制缺乏獨(dú)立性，沒(méi)有對(duì)自身的職責(zé)和義務(wù)進(jìn)行明確，因而在落實(shí)到實(shí)踐中難以將原本的作用發(fā)揮出來(lái)。

第二，監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境不足。財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境涉及到內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員在日常工作的開(kāi)展中，有時(shí)會(huì)受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的壓力，參與到會(huì)計(jì)造假中，出具虛假的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)由于財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的不重視，降低了財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用發(fā)揮。

四、提高企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策

（一）加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境的有效調(diào)整

建立較好的內(nèi)部控制環(huán)境，可以提升企業(yè)工作人員的工作效果及效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)方案，建立比較好的內(nèi)控環(huán)境，以此更好的實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活，建立全面的內(nèi)控管理體系。

轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者的內(nèi)控制度建設(shè)意識(shí)。在內(nèi)控制度的建設(shè)中，企業(yè)的管理者需要充分發(fā)揮出自身的領(lǐng)導(dǎo)作用，帶動(dòng)企業(yè)的工作人員，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的重視，并積極的鼓勵(lì)工作人員可以參與到內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)中，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。

結(jié)合外部市場(chǎng)環(huán)境，建立內(nèi)部制度，相關(guān)部門(mén)需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行體系的建設(shè)和完善，在更大的范圍內(nèi)確保企業(yè)可以在公平的環(huán)境下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)政府的宏觀(guān)調(diào)控，進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)的發(fā)展秩序，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效全面的監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用

以提升內(nèi)控管理水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作用，可以從以下幾個(gè)方面入手：

加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，以此保障資金應(yīng)用的合理化，促使各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，以此最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整，提高資金創(chuàng)新籌集的模式，以此完善財(cái)務(wù)運(yùn)行，降低企業(yè)出現(xiàn)資金困難的情況。

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)性的監(jiān)督及管理。企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，并且以結(jié)果確定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，重點(diǎn)規(guī)避對(duì)常見(jiàn)的資金安全及支付風(fēng)險(xiǎn)，以?xún)?nèi)部控制為基礎(chǔ)，做好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。同時(shí)還需要深度融合財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程，利用現(xiàn)代化技術(shù)方式，提高對(duì)數(shù)據(jù)的檢測(cè)工作有效性，如果發(fā)展資金預(yù)算的誤差，則可以利用預(yù)算指標(biāo)調(diào)整的方式，合理應(yīng)用資金。在企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，需要企業(yè)各部門(mén)的信息相聯(lián)系，對(duì)自身工作優(yōu)化的同時(shí)也可以達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)監(jiān)督管理補(bǔ)不足，需要從提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度，將財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來(lái)。

建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，利用監(jiān)督審核、評(píng)定審核等方式，合理評(píng)估企業(yè)的效益，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，并且需要對(duì)其進(jìn)行定期的檢查，確保資金最大程度的安全。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督，需要建立內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，在落實(shí)內(nèi)部控制制度中，內(nèi)部控制的職能部門(mén)需要建立過(guò)程監(jiān)督，內(nèi)控制度實(shí)施的情況和實(shí)際效果進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決，合理評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，并構(gòu)建與其對(duì)應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，有內(nèi)部控制職能部門(mén)為牽頭部門(mén)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，將結(jié)果上報(bào)到企業(yè)管理者，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)調(diào)整，合理評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，并構(gòu)建與其對(duì)應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。

細(xì)化財(cái)務(wù)部門(mén)核算及管理職能。設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控職能部門(mén)，確保企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間形成相互聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的關(guān)系，建立閉合的風(fēng)險(xiǎn)控股之系統(tǒng)。在實(shí)際的管理工作中，較好的落實(shí)企業(yè)核算及監(jiān)督工作，使得企業(yè)的管理水平得到提升。同時(shí)還需要嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)內(nèi)不相容職務(wù)分離的機(jī)制，以此使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員可以達(dá)到相互牽制的作用，將核算及監(jiān)督的有效職能進(jìn)行落實(shí)，并展現(xiàn)出較大的作用，可以有效的降低發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊等現(xiàn)象。同時(shí)采取針對(duì)性的培訓(xùn)，提高內(nèi)控工作人員的專(zhuān)業(yè)能力，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員個(gè)人素質(zhì)和道德水平的培養(yǎng)。

五、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制制度的實(shí)施和建設(shè)屬于系統(tǒng)性的工作，不能依賴(lài)于一個(gè)部門(mén)，需要企業(yè)的各個(gè)部門(mén)全部參與，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的重視，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。在企業(yè)管理中，企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范屬于比較重要的內(nèi)容，因而需要引起企業(yè)管理者的重視。目前，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理還存在較大的缺陷，這就需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境的有效調(diào)整，提高對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的水平，構(gòu)建出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督體系構(gòu)建，以此全面的提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展。

文章來(lái)源： 《商業(yè)觀(guān)察》  http://m.xwlcp.cn/w/jg/125.html