PPP項目在施工過程中的風險防控

PPP模式主要由國家或當?shù)卣块T與民營企業(yè)或個人之間的合作模式，該模式提供一定服務且為雙方帶來合作效益，PPP項目開展中為了確保合作的穩(wěn)定性，政府部門會與企業(yè)或個人簽訂合同，以便明確PPP項目開展中雙方各自具有的責任和義務。PPP模式常用于公益項目，就傳統(tǒng)建筑工程項目而言，PPP模式的運作流程和招投標方式、合同管理之間的區(qū)別較大，施工企業(yè)應當不斷深入學習PPP模式，提高項目開展過程中的風險防控意識，確保項目最終能夠達到合作雙贏的效果。

一、PPP模式簡述

PPP項目從形式上來說是政府與民營企業(yè)或個人共同完成的建筑項目，此項目有政府機關(guān)組織，在建筑工程項目開發(fā)過程中引入社會資本，是我國為了推進社會基礎建設速度、降低政府資金壓力的重要融資方式。社會資本參與PPP項目，可有效減少政府資金壓力、減輕監(jiān)管壓力，且社會資本通常具備政府部門沒有的社會資源，社會資本能夠在建筑工程項目開展中發(fā)揮靈活作用，此模式不斷拓寬了民營企業(yè)的發(fā)展、投資路徑，更激發(fā)了國內(nèi)建筑行業(yè)的整體活力[1]。PPP項目融資模式優(yōu)勢體現(xiàn)在以下幾點：第一，PPP項目融資模式將政府與社會資本相結(jié)合，社會資本能夠幫助政府分擔項目開展前的準備工作，工作內(nèi)容包括：項目可行性調(diào)查、項目預算方案、融資方案等，雙方共同努力有助于建筑工程項目質(zhì)量提升，并進一步控制項目開發(fā)成本。第二，PPP項目建設過程需要有政府部門全程參與，政府部門在項目進行中起到監(jiān)督管理作用，社會資本主要承擔資金壓力。公私職能之間的不同促使作雙方作用得以充分發(fā)揮，共同分擔并降低風險。第三，PPP項目開展在政府引導下投資收益進一步提高，促進國內(nèi)建筑行業(yè)的良性競爭，激發(fā)建筑行業(yè)發(fā)展活力，社會資本可以積極參與國家基礎建設活動中來，政府與社會資本的長期合作必然帶動國家經(jīng)濟發(fā)展，有助于共同推進國家基礎建設速度。第四，PPP項目由政府作為主導，因此項目的監(jiān)督管理工作將更加嚴格、全面，在相關(guān)法律法規(guī)的約束下，項目質(zhì)量、項目成本必然會得到大幅度提升，促進我國建筑行業(yè)健康發(fā)展。

二、PPP模式帶來的企業(yè)發(fā)展機遇

PPP模式提高企業(yè)口碑、創(chuàng)造企業(yè)品牌效應，相較于普通的社會建筑工程項目，政府牽頭的建筑工程項目在社會上具有更高知名度，PPP項目相較于私營項目經(jīng)濟收益更高，民營企業(yè)可借助PPP項目的參與機會實現(xiàn)快速發(fā)展[2]。PPP模式完善企業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈，PPP項目的運作為施工企業(yè)提供投資、設計、施工等一體化的機會，施工企業(yè)不再是原有的承包商，而是升級稱為投資商、設計商、承包商，施工企業(yè)的角色性質(zhì)改變，企業(yè)的經(jīng)營渠道得到拓展，有利于施工企業(yè)發(fā)展壯大。參與PPP項目的企業(yè)內(nèi)部必須具有管理、設計、計算等綜合性人才隊伍，正是較高的參與要求倒逼民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，在項目參與過程中民營企業(yè)的綜合實力將進一步提高。PPP項目建設成功之后為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益是長期的，建設經(jīng)歷將幫助企業(yè)進一步擴大市場份額，快速占領(lǐng)建筑市場。

三、PPP項目施工企業(yè)面臨主要風險分析

（一）項目準備階段風險

政府對PPP項目的融資和建設方案都具有監(jiān)督管理責任，然后少數(shù)政府部門在項目進行過程中職責履行不充分。同時，政府企業(yè)會干涉PPP項目的運行過程，這時候施工企業(yè)壓力提高，不利于項目建設。PPP模式同樣存在組織結(jié)構(gòu)風險，施工企業(yè)在準備過程中必然會與其他社會資本合作共同成立項目公司，然后項目公司中的組織機構(gòu)和人員職能分配是否合理，將關(guān)系到項目開展是否合法合規(guī)。PP項目的運作方式是委托運營、管理合同方式以及BOT方式和BOO等方式[3]。據(jù)項目實踐可知上述方式選擇不合理，會影響項目建設質(zhì)量和速度，甚至造成毀滅性打擊。項目建設融資方式不合理，或者合作的融資機構(gòu)能力不足，會拉高項目開發(fā)中的融資成本。PP項目融資風險不僅來自于企業(yè)或機構(gòu)，市場環(huán)境的變化以及匯率變化都會導致融資成本升高，如此融資風險將進一步擴大，遭遇市場風險沖擊之后可能導致項目停擺。一般情況下PPP項目的采購方式以公開招標、競爭談判等方式為主，施工企業(yè)將承擔大部分選擇風險，如果PPP項目對于社會資本的吸引力不高，施工企業(yè)不具備足夠的社會影響力，會導致采購招標失敗。招標文件不完善、文件內(nèi)容模糊、范圍不明確等因素都會造成招標活動中的競爭力不強，導致施工企業(yè)無法通過招標降低采購風險。PPP項目得融資、建設、合同擬定、項目維護管理等內(nèi)容均存在風險，這需要政府部門和施工企業(yè)共同管理解決。

（二）項目建設階段風險

國內(nèi)PPP模式應用時間不久，PPP項目開展模式仍需創(chuàng)新和優(yōu)化，項目數(shù)據(jù)資料得準確性不高導致項目建設出現(xiàn)錯誤或遺漏，項目最終呈現(xiàn)效果與預期大相徑庭[4]。同時，項目施工過程中存在工程變更問題，工程變更將對施工企業(yè)造成巨大影響，不但會影響設計方案、還會導致施工企業(yè)的前期準備化為泡影，施工企業(yè)將承擔大部分經(jīng)濟損失。此外，PPP項目建設同樣存在不可抗力，比如政府行政管理能力不足或施工現(xiàn)場組織結(jié)構(gòu)混亂等，將同時影響施工進度和施工質(zhì)量。國內(nèi)建筑工程項目建設喜歡一昧引入新技術(shù)和新質(zhì)量標準，然而施工技術(shù)不成熟和質(zhì)量管理不到位將導致施工風險進一步增加。PPP項目的建設周期較長，建設過程中必然面對建筑材料價格波動問題，施工成本會隨著工期的延長而難以控制，加之施工材料和施工技術(shù)的利用率差，也是造成不必要成本增加的主要原因。政府與施工企業(yè)的合同擬定環(huán)節(jié)，政府通常要求工程變更的費用以及其他公關(guān)費用皆由施工企業(yè)獨立承擔，如果同意將無法充分保證施工企業(yè)項目建設中的經(jīng)濟收益。此外項目建設時的資源、材料供給不足，施工管理和采購工作不到位等，施工企業(yè)都將面臨返工或重建風險，面臨的成本風險問題將非常嚴重。功能相同的運營使其價格明顯減低，同時影響企業(yè)施工效率和收入。施工配套設施不完整、維護成本較高、維修返工頻繁問題加增加運營風險。

（三）項目施工過程風險

項目施工過程中的風險主要來源于收益不確定，PPP項目的運營需求往往小于預期，功能相同的項目運營價格明顯降低，影響了施工企業(yè)運營效率和經(jīng)濟效益[5]。同時，施工企業(yè)的項目經(jīng)驗不足也是運營風險產(chǎn)生的主要原因，建設中因為流動資金不足而不能及時支付費用，導致施工企業(yè)無法滿足預期收益需求。PPP項目的運營管理內(nèi)容復雜，施工建設與施工管理相分離，而且項目運營時間較長，整個過程將出現(xiàn)許多不可預見的問題，以至于企業(yè)經(jīng)濟效益受到影響。政府可能會因為政策變動或施工企業(yè)信譽降低而回收項目，這也體現(xiàn)了PPP項目特許經(jīng)營期限較短的特點，經(jīng)常出現(xiàn)PPP項目遍地開花的情況，不唯一性增加將無法徹底發(fā)揮PPP項目的特性和優(yōu)勢。

四、施工企業(yè)PPP項目風險控制及融資財務風險防控

（一）項目階段階段風險防控

針對上述提到的PPP項目前期準備風險，本文認為施工企業(yè)應盡量選擇與資金實力雄厚的社會資本合作，社會資源深厚的合作對象才是項目開展的重要支撐。一般而言，PPP項目建設過于依賴政府宣傳和政府聲譽，施工企業(yè)對此需做好市場調(diào)查，不能夠完全依靠政府承諾，并且無條件與政府簽訂合同，無視政府政策風險[6]。同時，施工企業(yè)除了分析PPP項目的風險和可行性之外，對于政府擬定的合同條款需要仔細查看，兩者相結(jié)合制定項目可行性報告，采用競爭性磋商的方式進行投保，以此有效提高施工企業(yè)中標可能性。施工企業(yè)還應時刻關(guān)系內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，并不斷完善內(nèi)控制度，進一步提升項目公司的綜合實力。國內(nèi)PPP項目管理法律法規(guī)還需進一步完善，對此施工企業(yè)需具備一定合同安全意識，特別是提前準備項目再啟動方案和談判機制，防止項目停擺給施工企業(yè)造成致命打擊。

（二）項目開展階段風險防控

項目施工、建設階段將是PPP項目的主題部分，建設管理工作將直接關(guān)系工程質(zhì)量和安全性以及施工進度控制問題，施工企業(yè)項目建設期間的管理應當立足于實際，再重新審視自身實力的基礎上充分發(fā)揮可用資源，并將本企業(yè)無法自行承擔的風險進行分擔或風險轉(zhuǎn)移。同時，還需充分發(fā)揮建筑工程項目擔保機制，一旦發(fā)生風險依靠企業(yè)之間的索賠無法彌補經(jīng)濟損失，且經(jīng)常出現(xiàn)索賠失敗的現(xiàn)象，將風險擔保責任轉(zhuǎn)移給保險公司，將最大程度保障PPP項目的安全性，也是保證施工企業(yè)經(jīng)濟效益的最好方式。施工現(xiàn)場的管理工作也十分重要，有效利用BIM技術(shù)減少施工階段的沖突與錯誤。工程成本管控工作也將在施工階段持續(xù)進行，對于施工材料的使用和人力資源的調(diào)配必須時刻記錄在案，這也是施工企業(yè)實現(xiàn)全面資源優(yōu)化的必要手段，人力成本和物料成本往往是造成施工企業(yè)建設成本升高的主要原因。施工進度管理趨向動態(tài)化，尤其是各個重點施工階段應當重點監(jiān)控，施工進度需通過整改措施和方案控制，最大程度保障工期不延誤。

（三）項目運營過程風險防控

施工企業(yè)應當做好全過程的利潤監(jiān)控工作，并且提前與政府商議付費以及收益補貼問題，以免項目建設與運營虧損導致收益被提前收回，此類問題需要在項目開展之前提前確定[7]。施工企業(yè)需時刻牢記PPP項目的施工質(zhì)量和服務質(zhì)量，面對消費群體需穩(wěn)定對待，項目損害通常來自于頻繁維修。項目運營階段施工企業(yè)需時刻關(guān)注國家政策變化，企業(yè)信息需與市場時刻相同，在不影響施工企業(yè)收益的情況下制定合理的收費標準和服務機制，避免項目唯一性問題出現(xiàn)。除了上述問題之外，人才隊伍的建設工作同樣重要，考慮到PPP項目周期長、復雜性高的問題，施工企業(yè)唯有不斷加強人才隊伍建設，才能有效應對PPP項目的建設壓力。

（四）健全財務風險管理制度

為進一步降低PPP項目施工企業(yè)面臨的財務風險，確保建筑工程項目順利進行，施工企業(yè)需時刻關(guān)注國家有關(guān)PPP項目的法律法規(guī)，結(jié)合其他PPP項目的運營經(jīng)驗，制定適用于企業(yè)自身的財務風險管理制度，為PPP項目開展過程中做好財務風險防控工作，財務風險管理制度也是PPP項目風險防控的重要準則[8]。首先，分析PPP項目的特點和建設情況，在企業(yè)原有財務風險管理制度的基礎之上進行修改與完善，針對施工企業(yè)在PPP項目建設過程中的薄弱環(huán)節(jié)和崗位，進行財務強化管理，特別需要擴大財務部門的工作范圍，財務部門在PPP項目中需做好風險防控和資金控制工作。其次，明確PPP項目的建設情況和財務風險管控工作方向十分重要，針對內(nèi)外財務風險的區(qū)別性，制定不同的風險控制措施。比如，外在風險來自于市場經(jīng)濟形勢波動和建材價格的變化，內(nèi)在財務風險來自于資金不足或財務人員違規(guī)操作等，施工企業(yè)對此需再三強調(diào)崗位獨立性，督促各個部門和崗位之間互相監(jiān)督和制約。最后PPP項目雖然是施工企業(yè)的優(yōu)質(zhì)項目，但隨著國內(nèi)基礎建設腳步的加快，PPP項目的數(shù)量開始不斷增多，不同PPP項目之間也存在一定競爭，對此施工企業(yè)需不斷探索財務風險的來源和形成原因，劃分財務風險等級，促使企業(yè)財務管理人員能夠在工作中甄別出潛在風險，為PPP項目的順利進行和施工企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展保駕護航。

五、結(jié)語

綜上所述，當全球經(jīng)濟快速發(fā)展的時代背景之下，PPP項目已經(jīng)成為國內(nèi)建筑工程行業(yè)的主流形式，這是社會資本與政府力量的結(jié)合，將進一步加快國內(nèi)基礎建設速度，有利于經(jīng)濟發(fā)展和社會效益提升。在PPP項目的開展過程中，政府部門應當積極于各類社會資本溝通，根據(jù)項目需要引入多種社會資本，社會資本的類型增多可以降低資金壓力，同時社會資本之間實現(xiàn)互相制約，防止項目出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，特別是壟斷式的項目建設方式不利于建筑行業(yè)健康發(fā)展，更不利于政府進行項目管控。PPP項目證明了政府充分利用民間資本的重要性，以此為人民帶來更多社會福音。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://m.xwlcp.cn/w/jg/125.html