礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新路徑研究

礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理直接關(guān)系到公司的可持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益，目前的公司財(cái)務(wù)管理中還存在諸多不足，管理組織結(jié)構(gòu)以及預(yù)算管理體系等還需要進(jìn)一步的完善，針對(duì)現(xiàn)階段存在的問題，礦業(yè)公司需要從自身的經(jīng)營(yíng)情況以及管理模式出發(fā)，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管理質(zhì)量的提升。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概念及原則

（一）概念

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定義是內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的環(huán)節(jié)之一，將管理控制理論作為根本管理方法，從而保證公司中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)可以科學(xué)、有效、規(guī)范的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。

（二）原則

在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的過程中，需要遵循《會(huì)計(jì)法》、《公司法》等法規(guī)制度，同時(shí)也需要結(jié)合公司發(fā)展的具體情況，防止礦業(yè)公司在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過程中，需要遵循以下原則，第一，合法性原則，礦業(yè)公司需要將國(guó)家法律作為一切工作開展的基準(zhǔn)，在法律允許的范圍之內(nèi)，制定有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度；第二，整體性原則，從礦業(yè)公司的角度出發(fā)，公司需要針對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行嚴(yán)格的管理控制，工作內(nèi)容需要遵照公司的長(zhǎng)期計(jì)劃，同時(shí)符合公司的短期發(fā)展目標(biāo)，可以與公司內(nèi)部的其他工作相互協(xié)調(diào)；第三，針對(duì)性原則，針對(duì)公司內(nèi)容的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，需要定期進(jìn)行檢查，并形成日常會(huì)計(jì)工作制度，挖掘工作中的不足，并制定具有較強(qiáng)針對(duì)性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以此提升公司的財(cái)務(wù)管理水平；第四，適應(yīng)性原則，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)沒有固定的要求和體系，需要公司在建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的過程中，充分考慮到影響財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部因素，例如，目前行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展情況、公司內(nèi)部的發(fā)展戰(zhàn)略、未來發(fā)展規(guī)模等，需要結(jié)合多種因素，以此提升內(nèi)部控制管理制度與礦業(yè)公司之間的適配性。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

根據(jù)礦業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容應(yīng)包含以下幾個(gè)方面，第一，良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境，主要包括公司的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理政策以及內(nèi)部的審計(jì)機(jī)制等；第二，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，該項(xiàng)工作可以幫助公司分析未來的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)元素，并針對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急處理方案，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理；第三，財(cái)務(wù)控制，該項(xiàng)工作要求財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總，并根據(jù)礦業(yè)工作各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際要求制定管理措施和管理方法，工作內(nèi)容包括預(yù)算控制、資本管理控制、資產(chǎn)保護(hù)控制以及會(huì)計(jì)制度審計(jì)等；第四，信息溝通是保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作可以有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)公司內(nèi)部各種管理信息準(zhǔn)確收集，并利用信息共享系統(tǒng)進(jìn)行有效傳輸；第五，監(jiān)督檢查，該項(xiàng)工作是保證礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量的關(guān)鍵，需要針對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)估，并判斷其穩(wěn)定性和合理性，對(duì)實(shí)施過程中存在的問題需要及時(shí)調(diào)整[1]。

三、礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題

通過對(duì)礦業(yè)公司的發(fā)展特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)內(nèi)部管控要求的分析，目前的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還存在以下問題。

（一）組織結(jié)構(gòu)有待完善

目前部分礦業(yè)公司的組織結(jié)構(gòu)中存在的問題主要體現(xiàn)在治理結(jié)構(gòu)不完善和財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)單一兩個(gè)方面，首先，采礦行業(yè)受地方保護(hù)主義的影響，公司內(nèi)部普遍采取的是集權(quán)管理模式，同時(shí)多數(shù)礦業(yè)公司都屬于國(guó)營(yíng)性質(zhì)，在發(fā)展過程中，轉(zhuǎn)型工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致管理模式一直未能進(jìn)行有效的調(diào)；其次，礦業(yè)公司通常位于較為偏僻的地區(qū)，人員流失問題較為嚴(yán)重，同時(shí)一線工作人員的教育背景參差不齊，個(gè)別工作人員缺少工作積極性，不愿意主動(dòng)參與到公司的管理工作中，財(cái)務(wù)工作人員也存在專業(yè)能力不足的問題。

（二）缺少全面預(yù)算管理體系

礦業(yè)公司缺少全面預(yù)算管理體系主要原因之一是公司內(nèi)部部門之間缺少有效的配合，關(guān)于預(yù)算管理工作的職責(zé)劃分尚不清晰，此外，預(yù)算管理的基本流程也存在不合理的情況，例如，公司將自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃以及預(yù)算管理等工作內(nèi)容分開進(jìn)行，由于部門之間的溝通不到位，導(dǎo)致預(yù)算管理工作內(nèi)容無法有效銜接。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員在預(yù)算執(zhí)行的過程中，未能針對(duì)執(zhí)行的過程進(jìn)行深入的分析，一味追求預(yù)算計(jì)劃的完成，忽視了其中存在的不確定因素，導(dǎo)致公司的實(shí)際財(cái)務(wù)情況與預(yù)算之間存在較大的偏差。

（三）資金管理制度不健全

目前，部分礦業(yè)公司還能建立起完善的資金管理內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)各部門提供的數(shù)據(jù)信息，對(duì)不同部門的預(yù)算工作進(jìn)行合理安排，但是個(gè)別部門的超支較為嚴(yán)重，一些業(yè)務(wù)項(xiàng)目并沒有做好前期的準(zhǔn)備工作，導(dǎo)致實(shí)施后出現(xiàn)嚴(yán)重超支的問題，同時(shí)由于資金管理不到位，一些資金違規(guī)行為也容易出現(xiàn)。此外，公司的管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度有所不足，管理意識(shí)薄弱，針對(duì)資金管理的管理理念滯后，導(dǎo)致資金管理方面存在較大的漏洞[2]。

（四）內(nèi)部審計(jì)無法有效實(shí)施

內(nèi)部審計(jì)以及財(cái)務(wù)內(nèi)容控制工作的實(shí)施，在一定程度上會(huì)對(duì)公司的發(fā)展速度產(chǎn)生減緩的作用，個(gè)別公司為達(dá)到預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)，在審計(jì)工作方面有所放松，為節(jié)約管理成本，一些公司也放慢了自我評(píng)價(jià)的速度，審計(jì)部門無法獨(dú)立完成設(shè)計(jì)工作，此外，內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)說還會(huì)受到行業(yè)的限制，例如，礦業(yè)公司的勘探、開采等工作內(nèi)容主要集中在較為偏遠(yuǎn)的山區(qū)，會(huì)對(duì)其他工作的開展效率產(chǎn)生一定的影響。

（五）信息化建設(shè)有待提升

信息化建設(shè)是目前礦業(yè)公司發(fā)展的主要趨勢(shì)之一，將信息化的技術(shù)手段應(yīng)用在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，可以有效提升工作質(zhì)量和效率。但目前部分礦業(yè)公司在信息化建設(shè)上還需要進(jìn)一步提升，一方面是缺少信息化的管理系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員采取傳統(tǒng)的內(nèi)部控制工作模式，具體工作中存在較多的失誤，另一方面，公司引進(jìn)了信息化的管理平臺(tái)，但財(cái)務(wù)人員的工作能力無法充分發(fā)揮信息技術(shù)的積極作用。

（六）忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理需要針對(duì)公司可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析管理，但部分企業(yè)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度不足，盲目擴(kuò)張公司的規(guī)模，開發(fā)新的業(yè)務(wù)形式，導(dǎo)致公司的投資增加，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)出現(xiàn)資金無法周轉(zhuǎn)的情況，并不利于礦業(yè)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，此外，投資是公司發(fā)展的主要內(nèi)容，一些公司在選擇投資項(xiàng)目時(shí)未能做好充分的分析工作，對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，也會(huì)導(dǎo)致礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加[3]。

四、礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新路徑

結(jié)合目前礦業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的主要問題，公司需要從組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算管理、資金管理、內(nèi)部管理監(jiān)督、信息化建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面入手，實(shí)現(xiàn)管理路徑的創(chuàng)新。

（一）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

針對(duì)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先，需要針對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)，做好公司內(nèi)部集權(quán)和分權(quán)，上層管理者需要適當(dāng)放權(quán)，為基層財(cái)務(wù)人員提供一定的工作權(quán)利，以此提升財(cái)務(wù)人員的工作積極性，使工作人員可以主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，礦業(yè)公司可以明確監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)以及管理層的具體的職責(zé)，管理層需要負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施，做好職能部門的配置，為滿足礦業(yè)公司發(fā)展的需求，需要逐步完善公司內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)層次，控制好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的力度，可以基于公司業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況制定各層級(jí)的管理機(jī)制。此外，礦業(yè)公司需要針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)進(jìn)行明確，通過組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員的合理分工，要求財(cái)務(wù)人員不僅需要完成日常的管理、核算工作，還需要結(jié)合公司的發(fā)展情況深入研究財(cái)務(wù)政策，做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理，可以為礦業(yè)公司財(cái)務(wù)方面的決策提供一些參考建議。礦業(yè)公司還可以將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制納入到企業(yè)文化中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作重要性的宣傳，以此強(qiáng)化工作人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解和正確認(rèn)識(shí)，在公司內(nèi)部形成良好的管理氛圍，使得各個(gè)部門都可以積極配合、參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作[4]。

（二）開展全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是礦業(yè)公司發(fā)展中的關(guān)鍵內(nèi)容，在目前多元化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，礦業(yè)公司需要結(jié)合市場(chǎng)以及自身發(fā)展情況制定決策，全面預(yù)算管理工作的實(shí)施可以幫助企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，為公司的發(fā)展提供明確的方向，同時(shí)礦業(yè)公司可以通過全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算過程的監(jiān)督，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司的有序發(fā)展。首先，公司需要完善預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)，在明確公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)預(yù)算目標(biāo)，完善業(yè)務(wù)規(guī)劃的各種信息，并將預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算工作的質(zhì)量納入到部門的績(jī)效考核指標(biāo)中，通過預(yù)算分析，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；其次，需要制定科學(xué)的預(yù)算編制工作流程，目前常見的預(yù)算方法包括零基預(yù)算、彈性預(yù)算以及滾動(dòng)預(yù)算等，需要科學(xué)選擇合理的預(yù)算方法，并根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目制定針對(duì)性的預(yù)算方法，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程，公司可以根據(jù)不同部門設(shè)置權(quán)限，對(duì)于預(yù)算支出項(xiàng)目需要提出明確的規(guī)定，針對(duì)預(yù)算越權(quán)審批等行為嚴(yán)厲禁止；此外，需要實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，針對(duì)礦業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、工序以及物料等制定詳細(xì)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，例如，針對(duì)礦業(yè)生產(chǎn)中的產(chǎn)品數(shù)據(jù)，需要統(tǒng)一所有的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，可以利用適用屬性確定不同部門的適用產(chǎn)品范圍；最后，需要重視全面預(yù)算人才的培養(yǎng)，可以組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行預(yù)算管理知識(shí)的培訓(xùn)，使其可以將理論性知識(shí)與工作實(shí)踐相結(jié)合，進(jìn)而礦業(yè)公司的全面預(yù)算管理水平[5]。

（三）建立資金管理體系

完善的資金管理體系，可以保護(hù)資金使用過程中的安全性，同時(shí)可以降低公司某些業(yè)務(wù)的成本，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提升。首先需要實(shí)施集中式的資金管理模式，該種模式是指統(tǒng)一進(jìn)行資金的控制與分配，多數(shù)礦業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容較為單一，上下游的資金鏈基本固定，集中程度較高的資金管理模式比較適合礦業(yè)公司，可以建立專門的資金管理部門，并結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況制定長(zhǎng)期管理工作計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，還需要針對(duì)公司目前的負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，實(shí)現(xiàn)集中式管理模式；其次，需要針對(duì)資金管理的制度進(jìn)行完善，通過對(duì)礦業(yè)公司的實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)部分公司內(nèi)部的資金管理制度還存在一定的缺陷，在一定程度上限制了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施，為此，礦業(yè)企業(yè)的管理層需要基于公司目前的資金管理情況，針對(duì)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的管理制度，明確管理工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)，例如，針對(duì)銀行賬戶開設(shè)和注銷的審批，需要出納工作人員先提交開戶或銷戶的申請(qǐng)，說明具體的緣由，并由主管部門進(jìn)行審核，之后在線下完成開戶或銷戶，并在資金管理系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)，由主管部門對(duì)各種信息進(jìn)行復(fù)核，只有明確具體的管理內(nèi)容和管理流程，才能提升資金的使用效率，減少資金濫用情況的發(fā)生；此外，礦業(yè)公司需要針對(duì)投資工作的流程進(jìn)行管理，提前針對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，對(duì)投資的目標(biāo)對(duì)象進(jìn)行深入分析，保證投資和回報(bào)可以成正比，同時(shí)，在投資過程中，需要保證項(xiàng)目的實(shí)施具備各個(gè)部門的審批手續(xù)，在項(xiàng)目的立項(xiàng)階段，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并進(jìn)行審批，在項(xiàng)目的實(shí)施階段，加強(qiáng)對(duì)資金和進(jìn)度的監(jiān)控管理，保證項(xiàng)目的有效實(shí)施；最后，需要針對(duì)資金管理內(nèi)部控制制定監(jiān)督機(jī)制，針對(duì)管理人員的管理行為進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查資金的使用情況[6]。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理

在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的過程中，需要在公司內(nèi)部形成內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，一方面，需要建立日常工作以及專項(xiàng)管理的監(jiān)督機(jī)制，一些大型的公司企業(yè)，會(huì)單獨(dú)成立內(nèi)部審核工作部門或組織專業(yè)的審核員工作小組對(duì)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督審查，因此，礦業(yè)公司也可以，臨時(shí)組建內(nèi)部監(jiān)管小組，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的設(shè)施情況、財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容進(jìn)行審核，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理更加規(guī)范、科學(xué)；另一方面，隨著礦業(yè)公司的不斷發(fā)展，需要保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)可以在規(guī)定的范圍內(nèi)開展，公司可以給予內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)工作人員較多的工作權(quán)限，要求其根據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，并形成工作分析報(bào)告，總結(jié)目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的不足。與此同時(shí)，為提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作質(zhì)量，還需要定期開展自我評(píng)價(jià)，總結(jié)目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題和隱患，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展中的財(cái)務(wù)情況，針對(duì)潛在的問題及時(shí)解決，避免不必要的損失[7]。

（五）實(shí)現(xiàn)ERP項(xiàng)目建設(shè)

目前礦業(yè)公司的信息化建設(shè)主要集中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制平臺(tái)的構(gòu)建方面，ERP系統(tǒng)是企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以幫助管理人員科學(xué)進(jìn)行各種資源的分配，并實(shí)現(xiàn)公司資源管理的系統(tǒng)化，相比于傳統(tǒng)的管理模式，ERP系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)管理效率的最大化。在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過程中，利用ERP系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效整合，對(duì)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化的管理，可以建立起以財(cái)務(wù)管理作為核心的綜合性、一體化管理平臺(tái)。首先，建立ERP系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理人員可以直接利用信息化的平臺(tái)與其他部門進(jìn)行溝通，獲取信息數(shù)據(jù)，并對(duì)管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，可以有效實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的共享；其次，可以實(shí)現(xiàn)管控縱向一體化，利用ERP系統(tǒng)對(duì)各種采取信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，可以提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化；最后，為充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)以及信息化財(cái)務(wù)管理技術(shù)的有效應(yīng)用，需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，組建符合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提升管理人員的信息化操作水平，可以利用信息化技術(shù)完成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作。目前ERP系統(tǒng)關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部工作，一方面可以實(shí)現(xiàn)信息記錄的有效控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息的控制操作，例如，可以直接利用信息化的功能對(duì)各類單據(jù)的信息進(jìn)行記錄，可以保證信息額準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理提供了真實(shí)的數(shù)據(jù)支持，同時(shí)也可以針對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析，以此形成良好的內(nèi)部控制工作氛圍，另一方面，ERP系統(tǒng)可以針對(duì)財(cái)務(wù)部門的多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行處理，并嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開展相關(guān)工作，可以引導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的規(guī)范化開展，并形成健全的管理機(jī)制[8]。

（六）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理還需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)于礦業(yè)公司而言，只要處于運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)中，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，公司必須采取有效的措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、轉(zhuǎn)移，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作制度，從而發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。礦業(yè)公司的管理層需要重視風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，在管理者的組織下建立評(píng)估機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，首先，需要加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，將風(fēng)險(xiǎn)管控納入到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，針對(duì)公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、識(shí)別、預(yù)測(cè)和防范，財(cái)務(wù)人員需要針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集和匯總，并結(jié)合公司目前的實(shí)際情況以及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別進(jìn)行評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)對(duì)公司造成的負(fù)面影響程度進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而制定應(yīng)對(duì)措施。其次，需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可以利用信息化的技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率進(jìn)行預(yù)測(cè)[9]。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，對(duì)于礦業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展而言，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理直接關(guān)系到礦業(yè)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)效益，為此，礦業(yè)公司需要明確財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容，深入分析目前管理過程中存在的問題，針對(duì)公司內(nèi)部的管理組織進(jìn)行優(yōu)化，明確財(cái)務(wù)管理人員的工作職能，開展全面預(yù)算管理工作，保證財(cái)務(wù)管理工作開展的科學(xué)性，并建立資金管理體系，優(yōu)化資金的使用模式，提高資金應(yīng)用效率，避免出現(xiàn)資金流不足的問題，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度，為工作開展奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)，并建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，全面提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的質(zhì)量。

本文來源：《商業(yè)觀察》 http://m.xwlcp.cn/w/jg/125.html