企業(yè)支付結(jié)算方式發(fā)展方向分析

 企業(yè)資金結(jié)算是指單位在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移，是商品經(jīng)濟(jì)和信用體系發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。1989年4月，中國(guó)人民銀行總行在改革過去結(jié)算方式的基礎(chǔ)上，頒布并組織實(shí)施了《銀行結(jié)算辦法》，至20世紀(jì)末，我國(guó)主要的結(jié)算方式由支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票方式匯兌、委托收款、托收承付等七種方式構(gòu)成，其又可按票據(jù)交換區(qū)域分為同城結(jié)算、異地結(jié)算、通用結(jié)算方式三大類。
1 20世紀(jì)末我國(guó)企業(yè)主要資金結(jié)算方式
1.1 同城結(jié)算方式 同城結(jié)算方式包括支票（支票分現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票，這里主要指轉(zhuǎn)賬支票）與銀行本票兩種。兩種均是見票即付的結(jié)算方式，正常情況下，收款人能及時(shí)收到款項(xiàng)。支票是由付款企業(yè)簽發(fā)的，有一些缺乏信譽(yù)的企業(yè)有時(shí)會(huì)簽發(fā)“空頭”支票，收款企業(yè)即使拿到支票也收不到錢；銀行本票是由銀行簽發(fā)的則不會(huì)存在“空頭”本票的問題，除非本票是虛假的，對(duì)于收款人來說銀行本票的安全性高于支票。但由于本票需要銀行簽發(fā)，不可能每支付一筆款項(xiàng)均到銀行辦理，在便捷性方面銀行本票不如支票。
1.2 異地結(jié)算方式 異地結(jié)算方式包括匯兌及托收承付兩種。匯兌又分為信匯與電匯。電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。信匯是客戶將款項(xiàng)委托給銀行，由銀行通過郵寄方式將款項(xiàng)匯入到客戶指定的收款人的當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)入收款人手中。電匯快則1～2天，慢則3～5天可到賬，信匯的到賬時(shí)間與郵程時(shí)間相當(dāng)，通常比電匯慢，且與電匯相比還有郵件遺失的風(fēng)險(xiǎn)，在及時(shí)性及安全性方面信匯均不如電匯。
托收承付結(jié)算，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。其結(jié)算過程包括托收和承付兩個(gè)階段，最大特點(diǎn)在于承付階段：購貨單位開戶銀行將托收承付結(jié)算憑證及所附單、證，送交購貨單位通知承付貨款，購貨單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)單、證或驗(yàn)貨后，在規(guī)定的承付期內(nèi)，向銀行承認(rèn)付款；銀行則據(jù)以劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，若購貨單位拒付，銀行還需要審查拒付理由是否合理。采用這種結(jié)算方式，可以促使銷貨單位按照合同規(guī)定發(fā)貨，購貨單位按合同規(guī)定付款，從而維護(hù)購銷雙方的正當(dāng)權(quán)益，但結(jié)算過程復(fù)雜，受限較多，到賬時(shí)間較慢。
1.3 通用結(jié)算方式 通用結(jié)算方式是指同城或異地均可使用的方式，包括銀行匯票、委托收款、商業(yè)匯票三種。
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗(yàn)票發(fā)貨，一手交票，一手交貨；銀行見票付款，減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時(shí)間，方便異地購銷活動(dòng)的進(jìn)行。另外，企業(yè)持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實(shí)際采購金額辦理支付，多余款項(xiàng)將由銀行自動(dòng)退回，可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。
委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。其結(jié)算過程與托收承付相近，所不同的是：
①托收承付的交易只能時(shí)商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，委托收款沒有限制。②托收承付只能用于異地使用，委托收款可以在同城和異地使用。③托收承付有起始金額限制，委托收款沒有起始金額限制。④若付款單位賬戶有錢的話，受托銀行收到委托收款單據(jù)即可按規(guī)定付款，到賬時(shí)間比托收承付快。
前述方式對(duì)收款人來說均是比較有利的，但對(duì)付款人來說則并非理想的選擇，付款人希望在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下盡可能推遲支付，以獲取更多的資金時(shí)間價(jià)值。商業(yè)匯票則滿足了付款人的此種需求。
商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)匯票是遠(yuǎn)期票據(jù)，即與銷售企業(yè)結(jié)算時(shí)并未支付或未完全支付款項(xiàng)出去，而是于票據(jù)到期日才需要真正從賬戶中支付款項(xiàng)出去；若收款人在票據(jù)到期日前需要資金可持票據(jù)到銀行貼現(xiàn)或?qū)⑵睋?jù)背書轉(zhuǎn)讓。與其他結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票結(jié)算方式雖然在及時(shí)性方面弱了一些，但多了一個(gè)融資功能可彌補(bǔ)及時(shí)性的不足。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票是銀行審查同意承兌的匯票，其保付性比商業(yè)匯票更強(qiáng)。
上述結(jié)算方式中，由于在安全性、及時(shí)性、融資性及便捷性的某些方面有顯著優(yōu)點(diǎn)，企業(yè)結(jié)算方式以轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行承兌匯票及電匯結(jié)算方式為主，其他方式結(jié)算為輔，在促進(jìn)商品流通和保證按時(shí)清償債務(wù)方面發(fā)揮支付結(jié)算、融資等多種經(jīng)濟(jì)功能。
2 當(dāng)前新增企業(yè)結(jié)算方式
今非昔比，21世紀(jì)的中國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)更加繁榮，這一切均離不開安全、高效的支付體系及方式，轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行承兌匯票及電匯結(jié)算方式在其間發(fā)揮著重要作用。但由于信用體系和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)結(jié)算方式也悄然隨之有了新的變化，甚至還增添了許多新的“面孔”。
2.1 企業(yè)網(wǎng)銀結(jié)算 企業(yè)網(wǎng)銀是銀行依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)企業(yè)客戶的多樣化需求，推出的網(wǎng)上自助服務(wù)系統(tǒng)。網(wǎng)銀結(jié)算方式將傳統(tǒng)支票的交換環(huán)節(jié)，票據(jù)的傳遞環(huán)節(jié)，票據(jù)的審驗(yàn)環(huán)節(jié)，全部交由計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)完成，整個(gè)結(jié)算過程很少需要人工干預(yù)且不受時(shí)間和空間的限制。 會(huì)計(jì)無需到銀行柜臺(tái)排隊(duì)辦理業(yè)務(wù)，只需一臺(tái)電腦，一根網(wǎng)線，一個(gè)U盾，足不出戶，任意時(shí)間敲擊鼠標(biāo)的瞬間，相關(guān)款項(xiàng)就轉(zhuǎn)入了對(duì)方的銀行賬戶。第一次網(wǎng)銀結(jié)算成功后，對(duì)方賬戶的信息就存入網(wǎng)上銀行的支付系統(tǒng)，以后輸入關(guān)鍵字可調(diào)出對(duì)方賬戶，不需重復(fù)輸入且不易發(fā)生填制錯(cuò)誤。少了“跑銀行”這一負(fù)擔(dān)，會(huì)計(jì)的工作效率得到很大的提高。網(wǎng)銀結(jié)算主要由計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)完成，銀行只需花一些資金購買設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，節(jié)省了大量的人力，長(zhǎng)期來講，大大降低了銀行的運(yùn)營(yíng)成本；且由于采用電子結(jié)算，無需紙質(zhì)憑證，不會(huì)產(chǎn)生購買單據(jù)的費(fèi)用，因此，網(wǎng)銀結(jié)算交易成本比傳統(tǒng)的結(jié)算方式要低。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面越來越廣，只要網(wǎng)絡(luò)觸及的地方，就可辦理網(wǎng)銀結(jié)算業(yè)務(wù)，不受空間的限制，同城或異地結(jié)算均可使用。
2.2 公司卡結(jié)算方式 公司卡又稱單位卡，是商業(yè)銀行向單位發(fā)行的一種信用卡，凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)。持卡人可在同城或異地的特約商店、賓館、酒店等持卡消費(fèi)。隨著特約商戶不斷增加與ATM機(jī)普及程度不斷擴(kuò)大，公司卡憑借其可透支消費(fèi)、期限內(nèi)還款可免息，攜帶便利，使用簡(jiǎn)單等優(yōu)點(diǎn)，正得到越來越多的企業(yè)的青睞。
2.3 電子商業(yè)匯票結(jié)算方式 電子商業(yè)匯票是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照承兌人的不同，電子商業(yè)匯票又分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。電子銀行承兌匯票由銀行或財(cái)務(wù)公司承兌；電子商業(yè)承兌匯票由銀行、財(cái)務(wù)公司以外的法人或其他組織承兌。2009年10月28日，由中國(guó)人民銀行建設(shè)并管理的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）正式建成運(yùn)行，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)由此邁入電子化時(shí)代。
3 當(dāng)前企業(yè)結(jié)算方式的新特征
隨著我國(guó)現(xiàn)代化支付體系的建設(shè)和發(fā)展，金融電子化進(jìn)程的快速普及，傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式和資金匯劃手段已逐漸被電子化的資金結(jié)算方式所取代，方便快捷的結(jié)算模式加速了資金的周轉(zhuǎn)，提高了資金的利用率。[1]
3.1 企業(yè)網(wǎng)銀結(jié)算發(fā)展迅速 招商銀行是我國(guó)最早一家做企業(yè)網(wǎng)上銀行的銀行。2005年時(shí)，在對(duì)公業(yè)務(wù)這一塊，該行的網(wǎng)上業(yè)務(wù)比例已經(jīng)達(dá)到20%，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，這個(gè)比例更高達(dá)30%。如果按交易額來算，網(wǎng)銀的交易金額占交易量的37%。[2]艾瑞咨詢發(fā)布的《2011年中國(guó)網(wǎng)上銀行年度監(jiān)測(cè)報(bào)告》顯示，2011年中國(guó)網(wǎng)上銀行交易規(guī)模達(dá)到701.1萬億元，同比增長(zhǎng)35.9%。其中，企業(yè)網(wǎng)銀貢獻(xiàn)八成以上份額。個(gè)人網(wǎng)銀交易規(guī)模為137.9億元，同比增長(zhǎng)43%；企業(yè)網(wǎng)銀為563.2億元，同比增長(zhǎng)34.3%。中國(guó)電子銀行替代率達(dá)66.9%，即電子渠道交易筆數(shù)總量是柜面交易筆數(shù)的兩倍左右。[3]由此可見企業(yè)網(wǎng)結(jié)算方式已得到廣泛的認(rèn)可。
3.2 電子匯票將可能逐漸取代紙質(zhì)商業(yè)匯票 與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票付款期限自出票日起最長(zhǎng)為1年，利于企業(yè)短資融通。紙質(zhì)商業(yè)匯票的交易，需買賣雙方見面后當(dāng)面交易，時(shí)間長(zhǎng)、成本高、效率低；而對(duì)于電子商業(yè)匯票的交易，企業(yè)、銀行和其他組織可以借助電腦網(wǎng)絡(luò)通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)完成票據(jù)的簽發(fā)、承兌、背書、貼現(xiàn)、質(zhì)押、保證、兌付、追索等票據(jù)流通的各個(gè)流程，足不出戶即可完成票據(jù)在全國(guó)乃至全球范圍的流轉(zhuǎn)，實(shí)時(shí)、快捷、節(jié)省地辦理各項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)，大大簡(jiǎn)化交易過程，提高交易效率。電子商業(yè)匯票存儲(chǔ)在系統(tǒng)中，通過可靠的安全認(rèn)證機(jī)制能保證其唯一性、完整性、安全性，降低紙質(zhì)票據(jù)攜帶和轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)；電子商業(yè)匯票使用經(jīng)過安全認(rèn)證的電子數(shù)據(jù)流和可靠的電子簽名，能夠抑制“假票”和“克隆票”犯罪。從表1中可以看出：電子商業(yè)匯票每月出票、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)主要業(yè)務(wù)呈現(xiàn)波浪式增長(zhǎng)的趨勢(shì)。
3.3 支票已發(fā)展成為同城異地均可使用的結(jié)算方式
支票是一種成本低廉、使用便捷、流通性強(qiáng)的信用支付工具，為我國(guó)各企事業(yè)單位廣泛使用。長(zhǎng)期以來，由于受到業(yè)務(wù)和技術(shù)條件的制約，我國(guó)支票基本只在同一城市范圍內(nèi)使用，不能適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的多樣化支付需要。因此，中國(guó)人民銀行根據(jù)我國(guó)支票使用現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)，借鑒國(guó)際支票截留的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，決定建設(shè)影像交換系統(tǒng)，支撐支票全國(guó)通用。2006年12月18日，影像交換系統(tǒng)在北京、天津、上海、河北、廣東和深圳六?。ㄊ校┏晒υ圏c(diǎn)運(yùn)行。在此基礎(chǔ)上，2007年6月25日，中國(guó)人民銀行完成了影像交換系統(tǒng)在全國(guó)的建設(shè)。
4 結(jié)論
無論是收款還是付款，資金轉(zhuǎn)移的速度、安全，辦理結(jié)算手續(xù)是否便捷以及符合本企業(yè)現(xiàn)金管理的需要均是企業(yè)需要認(rèn)真考慮的問題。傳統(tǒng)結(jié)算方式及新興的結(jié)算方式的存續(xù)與發(fā)展均是這些問題緊密相連的。隨著電子商務(wù)的普及，結(jié)算方式電子化、網(wǎng)絡(luò)化實(shí)乃大勢(shì)所趨，信匯已逐漸被電匯及網(wǎng)銀結(jié)算所替代；托收承付結(jié)算方式由于手續(xù)繁多限制較多，尤其是有些信譽(yù)不佳的購貨企業(yè)在承付環(huán)節(jié)總找出各種理由拒付，大部分銷售企業(yè)也就不歡迎此種方式，目前已較少使用。雖然網(wǎng)銀及公司卡、電子商業(yè)匯票結(jié)算方式的新興與發(fā)展都是建立在計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)之上的，信息技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn)問題依然值得關(guān)注，比如說數(shù)據(jù)文件丟失、系統(tǒng)運(yùn)行癱瘓、網(wǎng)絡(luò)遭遇攻擊，各種病毒入侵等。但銀行及企業(yè)決不能因噎廢食，應(yīng)能及早的認(rèn)識(shí)到這一趨勢(shì)，早做相關(guān)的軟硬件的準(zhǔn)備，必將能提高資金結(jié)算的效率，降低資金營(yíng)運(yùn)成本，銀企雙方實(shí)現(xiàn)雙贏。