新形勢下審計信息化技術的應用思考

隨著信息化技術的不斷發(fā)展和普及，審計也逐步實現(xiàn)信息化，審計信息化技術的應用已成為現(xiàn)代審計的重要手段之一。作為審計工作的重要組成部分，審計信息化技術的應用對提高審計質量、提升審計效率、降低審計成本具有重要意義。因此，在今后的審計工作中，進一步推廣和應用審計信息化技術將是一個重要的研究方向。

一、審計信息化技術的基本概念和特點

審計信息化技術是將計算機技術、網(wǎng)絡技術、通訊技術、數(shù)據(jù)庫技術等現(xiàn)代信息技術應用于審計工作中的技術手段。它主要包括數(shù)據(jù)挖掘、智能分析、內控評價、風險評估、審計管理等方面。通過應用信息化技術，審計人員可以更加高效、準確地進行審計工作，提高審計質量和效率。同時，信息化技術還可以為審計人員提供更全面、更準確、更及時的信息支持和決策參考，幫助他們更好地發(fā)現(xiàn)問題和風險，提高審計工作的效果和價值。與傳統(tǒng)審計相比，審計信息化技術的應用具有以下幾種特點：

一是數(shù)據(jù)化。信息化技術可以幫助審計人員快速獲取、處理和分析大量的審計數(shù)據(jù)，并且發(fā)現(xiàn)異常情況和風險點，以及隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢，從而提高審計效率和準確性。二是自動化。信息化技術可以將審計過程中的一些重復性工作自動化，減少人工操作，提高審計效率。三是網(wǎng)絡化。信息化技術可以實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的實時共享和在線處理以

隨時隨地獲取審計數(shù)據(jù)和分析結果，幫助審計人員及時發(fā)現(xiàn)問題和風險。同時，信息化技術還可以實現(xiàn)審計人員之間的協(xié)同工作，提高審計工作的協(xié)同性和靈活性。四是安全性。信息化技術的應用可以提高審計數(shù)據(jù)的安全性。審計人員可以利用信息化技術對審計數(shù)據(jù)進行加密和存儲，保證審計數(shù)據(jù)的安全性和隱私保護。同時，信息化技術還可以實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的備份和恢復，增強數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。

二、審計信息化技術的應用意義

審計信息化技術的應用對提高審計質量、提升審計效率、降低審計成本等具有重要的意義，具有體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）提高審計效率和質量。利用信息化技術的自動化和智能化特點，可以實現(xiàn)審計流程的自動化和智能化，提高審計效率和準確性。同時，通過數(shù)據(jù)分析和挖掘等技術，可以深入挖掘審計對象的數(shù)據(jù)，也可以提高審計準確性。此外，信息化技術還可以實現(xiàn)審計工作的標準化和規(guī)范化，減少了人工操作的繁瑣和錯誤，提高審計工作的質量和效率，保證審計工作的公正性和客觀性。

（二）增強審計監(jiān)督和控制，保障審計數(shù)據(jù)安全。信息化技術的應用可以對企業(yè)的資產、財務、業(yè)務等方面進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，提高了企業(yè)的風險防范和內控管理。同時，利用云計算和大數(shù)據(jù)技術，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的加密和安全存儲，保障審計數(shù)據(jù)的安全性，避免數(shù)據(jù)泄露和損失。

（三）提高審計人員的專業(yè)水平和能力以及審計價值。信息化技術的應用可以為審計人員提供更全面、更準確、更及時的信息支持和決策參考，提高了審計人員的專業(yè)水平和能力。不僅如此，信息化技術還可以實現(xiàn)審計結果的可視化和分析，提高審計結果的價值和實用性，提供更有價值的審計服務。

（四）優(yōu)化審計資源配置，實現(xiàn)審計信息的共享和交流。信息化技術可以幫助審計機構進行資源配置和管理，提高審計資源的利用效率，降低審計成本，增強審計機構的核心競爭力。如果想實現(xiàn)審計信息的共享和交流，也可以應用審計信息化技術，提高審計工作的協(xié)同性和效率。

（五）推動審計工作的創(chuàng)新和發(fā)展。審計信息化技術的應用，可以推動審計工作的創(chuàng)新和發(fā)展，推動審計業(yè)務從傳統(tǒng)的財務審計、合規(guī)審計向風險審計、數(shù)據(jù)分析審計、信息安全審計等多個方向發(fā)展，提高審計工作的質量和水平，適應信息化時代的審計工作需要。

三、新形勢下審計信息化技術在審計工作中存在的問題

（一）技術成本高。審計信息化技術的應用需要投入大量的人力、物力和財力。由于系統(tǒng)的更新和維護需要專業(yè)的技術人才以確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，所以增加了運營成本。再有，信息化技術的應用需要加強對數(shù)據(jù)的安全保障，包括網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)加密和身份認證等多個方面，這些工作需要投入大量的資金和人力，所以審計信息化技術投入成本很高。

（二）數(shù)據(jù)安全問題。隨著信息化技術的發(fā)展，在審計信息化技術應用過程中，信息安全問題也日益突出。審計信息化技術的應用需要對大量的審計數(shù)據(jù)進行收集、存儲和分析，這就需要解決數(shù)據(jù)的安全問題。如果數(shù)據(jù)被黑客攻擊竊取、被惡意軟件篡改、被員工泄露、病毒侵襲或者由于系統(tǒng)故障、設備損壞導致數(shù)據(jù)丟失，將會影響審計質量和結果。因此，審計信息化技術需要加強數(shù)據(jù)的安全保護，采取多重的技術措施對審計數(shù)據(jù)進行保護。

（三）技術人才缺乏。審計信息化技術的應用需要具備一定的技術水平和技能，需要有專業(yè)的技術人才來進行技術支持和維護，包括系統(tǒng)開發(fā)人員、網(wǎng)絡工程師、安全專家等。但目前市場上技術人才的數(shù)量遠遠不能滿足需求，缺乏專業(yè)的審計信息化技術人才已經(jīng)成為了一個普遍存在的問題，這也限制了審計信息化技術的應用和發(fā)展。再有審計信息化技術應用需要的技術人才素質不僅要求有扎實的技術知識，還需要具備較強的技術實戰(zhàn)經(jīng)驗和良好的團隊合作精神，這種全面性的技術人才很難在短時間內培養(yǎng)出來，所以導致技術人才短缺。

（四）數(shù)據(jù)質量問題。由于審計對象的數(shù)據(jù)來源復雜、體量大，數(shù)據(jù)質量難以保證，會影響到信息化技術的應用效果。比如，如果數(shù)據(jù)存在不準確的問題，那么基于這些數(shù)據(jù)進行的分析和決策就會出現(xiàn)偏差；如果數(shù)據(jù)缺失，那么就會影響到信息化技術應用的完整性和可靠性，；如果數(shù)據(jù)存在重復的問題，那么就會浪費系統(tǒng)資源和時間；如果數(shù)據(jù)格式不規(guī)范，那么就會影響到數(shù)據(jù)的交互和共享，這些問題最終都會導致信息化技術應用效果不佳。

（五）系統(tǒng)集成問題。信息化技術的應用需要多個系統(tǒng)的集成，但不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)格式和處理方式不同，導致系統(tǒng)集成困難。比如：系統(tǒng)接口不兼容。不同的系統(tǒng)之間接口不兼容，導致信息無法正常傳遞，從而影響到審計工作的進行；系統(tǒng)功能重疊。不同的系統(tǒng)之間可能存在功能重疊的問題，導致信息重復錄入和處理，浪費系統(tǒng)資源和時間；系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。不同的系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不一致，導致信息不準確，影響到審計工作的進行；系統(tǒng)安全問題。不同系統(tǒng)之間的集成可能存在安全漏洞，導致數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)被攻擊的風險。

（六）監(jiān)管缺位。當前監(jiān)管機構對信息化審計的監(jiān)管還不夠完善，缺乏相關的法律法規(guī)和政策支持，導致信息化審計的發(fā)展受到一定制約。一是缺乏相關標準和規(guī)范。當前缺乏相關的信息化審計標準和規(guī)范，導致審計工作難以規(guī)范化、標準化，監(jiān)管機構缺乏有效的監(jiān)管手段。二是缺乏專業(yè)人員。當前缺乏專業(yè)的信息化審計人員，導致審計工作難以深入開展，監(jiān)管機構難以有效監(jiān)管。三是監(jiān)管手段不足。當前監(jiān)管機構對信息化審計的監(jiān)管手段不足，無法對審計機構和從業(yè)人員進行有效的監(jiān)管和約束。四是監(jiān)管機構不了解技術變革。當前技術變革較快，監(jiān)管機構對新技術的了解和掌握不足，導致監(jiān)管滯后。

四、新形勢下審計信息化技術的應用思考

在新形勢下，審計信息化技術的應用還存在一些問題和挑戰(zhàn)。為了更好地發(fā)揮信息化技術在審計工作中的作用，需要從以下幾個方面進行思考：

（一）加強信息安全和保護。隨著信息技術的不斷發(fā)展，信息泄露和攻擊的風險也在不斷增加。因此，在應用審計信息化技術的過程中，必須加強信息安全和保護，保證數(shù)據(jù)的安全和完整性。首先要建立完善的信息安全管理制度。包括信息安全策略、安全標準、安全管理、安全技術等方面，確保信息安全得到有效保障。然后再加強數(shù)據(jù)加密和訪問控制。主要是對審計數(shù)據(jù)進行加密，限制數(shù)據(jù)的訪問權限，確保數(shù)據(jù)不被非法獲取和使用。還要建立完善的備份和恢復機制，保證審計數(shù)據(jù)的備份和恢復能夠及時有效地進行。加強網(wǎng)絡安全保護。建立完善的網(wǎng)絡安全保護機制，包括防火墻、入侵檢測、安全審計等技術，確保網(wǎng)絡安全得到有效保障。最后要定期進行安全檢查和漏洞掃描及時發(fā)現(xiàn)和修復安全漏洞，確保信息安全得到及時有效的保障。

（二）提高數(shù)據(jù)分析能力。數(shù)據(jù)分析技術可以幫助審計人員快速獲取、處理和分析大量的審計數(shù)據(jù)，提高審計效率和準確性，還可以幫助發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，及時采取措施進行處理和預防。在進行數(shù)據(jù)分析之前，首先需要了解審計對象的業(yè)務、運營和管理情況，掌握審計對象的基本情況，為數(shù)據(jù)分析提供基礎信息和背景。然后需要確定數(shù)據(jù)分析目標。明確需要分析的數(shù)據(jù)內容和目的，為數(shù)據(jù)分析提供明確的方向和目標。針對不同的數(shù)據(jù)分析目標和數(shù)據(jù)類型，選擇合適的數(shù)據(jù)分析工具和技術，例如數(shù)據(jù)挖掘、機器學習、深度學習等。數(shù)據(jù)分析需要掌握一定的統(tǒng)計學和數(shù)學知識，例如概率論、統(tǒng)計推斷、線性代數(shù)等，可以通過學習相關的書籍、課程和在線教育平臺來掌握這些知識和技術。再有要優(yōu)化數(shù)據(jù)分析過程，并且進行數(shù)據(jù)可視化分析。優(yōu)化數(shù)據(jù)分析過程可以提高數(shù)據(jù)分析效率和準確性，例如采用并行計算、分布式存儲等技術，優(yōu)化數(shù)據(jù)分析過程。當前，數(shù)據(jù)分析技術不斷更新和發(fā)展，審計人員需要不斷學習和實踐，提高自己的數(shù)據(jù)分析能力和水平。例如，可以通過參加數(shù)據(jù)分析項目、競賽等活動來積累經(jīng)驗，提高數(shù)據(jù)分析能力。數(shù)據(jù)分析常常需要多人協(xié)作，可以通過加強團隊協(xié)作能力，提高數(shù)據(jù)分析效率和質量。數(shù)據(jù)可視化分析可以直觀地呈現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結果，例如采用圖表、報表、儀表盤等方式，以便審計人員更好地理解數(shù)據(jù)分析結果。最后，數(shù)據(jù)分析技術不斷更新和發(fā)展，可以通過關注行業(yè)動態(tài)和趨勢，了解最新的數(shù)據(jù)分析技術和應用場景，提高數(shù)據(jù)分析能力。

（三）提高信息化技術的專業(yè)水平。信息化技術是一個快速發(fā)展的領域，需要不斷更新和提高審計人員的專業(yè)水平和能力，保證信息化技術的正確應用和有效運用。例如審計人員需要不斷學習和更新信息化技術知識，像大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等。還要經(jīng)常參加培訓和研討會，了解最新的信息化技術發(fā)展趨勢和實踐經(jīng)驗，定期進行技術評估和質量檢查，發(fā)現(xiàn)和解決技術問題，提高信息化技術的專業(yè)水平和服務質量。最好能夠建立信息化技術團隊，集中人才和資源，推廣和應用最佳實踐，分享信息化技術的成功經(jīng)驗和教訓，提升信息化技術的專業(yè)水平和應用價值。

（四）加強信息共享和協(xié)作。信息化技術可以實現(xiàn)信息的共享和協(xié)作，提高審計工作的效率和準確度。因此，需要建立信息共享的機制和平臺，促進信息的交流和共享。具體來說，首先要建立信息共享平臺，提供審計人員之間信息共享和交流的渠道，鼓勵審計人員之間分享信息、交流經(jīng)驗、互幫互助，形成良好的團隊協(xié)作氛圍。然后建立信息協(xié)作機制，明確審計人員之間的協(xié)作流程、責任和分工，提高協(xié)作效率和協(xié)作質量。最后要加強信息安全保護，確保信息共享和協(xié)作過程中信息的安全和保密。

五、 新形勢下審計信息化技術的未來發(fā)展方向      

新形勢下，信息化技術的應用發(fā)展迅速，審計信息化技術也需要不斷探索新的應用領域，滿足審計工作的需要和要求。所以審計信息化技術的未來發(fā)展方向將更加注重數(shù)據(jù)分析、云計算、移動化、安全技術和智能化技術的應用，以實現(xiàn)審計業(yè)務的自動化、智能化和高效化。

（一）云計算技術在審計中的應用。云計算技術是一種新興的信息化技術，其主要特點是具有高度的靈活性、可擴展性和可靠性。在審計工作中，云計算技術可以為審計人員提供大規(guī)模數(shù)據(jù)存儲和處理的能力，讓審計人員能夠快速存儲和處理審計數(shù)據(jù)；云計算技術可以為審計人員提供靈活的計算資源，讓審計人員能夠根據(jù)需要進行動態(tài)調整；云計算技術可以為審計人員提供遠程辦公的支持，讓審計人員能夠隨時隨地進行審計工作；云計算技術還可以通過虛擬化技術，為審計人員提供安全的遠程接入方式；云計算技術可以通過自動化存儲和處理審計數(shù)據(jù)，減少人工干預，提高審計效率。此外，云計算技術還可以利用機器學習等技術，自動分析和識別審計問題，提高審計的準確性。

（二）大數(shù)據(jù)技術在審計中的應用。大數(shù)據(jù)技術具有海量數(shù)據(jù)處理能力、高速數(shù)據(jù)分析能力和智能化數(shù)據(jù)挖掘能力，它也是一種新興的信息化技術。在審計工作中，大數(shù)據(jù)技術可以為審計人員提供多方面的支持：比如，收集和分析審計數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)技術可以為審計人員收集和分析大量的審計數(shù)據(jù)，幫助審計人員發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險。此外，大數(shù)據(jù)技術還可以通過數(shù)據(jù)可視化技術，將審計數(shù)據(jù)以圖表等形式展示，讓審計人員更加直觀地了解審計數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)技術還支持審計數(shù)據(jù)挖掘。大數(shù)據(jù)技術可以為審計人員提供智能化的數(shù)據(jù)挖掘能力，讓審計人員能夠發(fā)現(xiàn)隱藏在審計數(shù)據(jù)中的規(guī)律和趨勢。此外，大數(shù)據(jù)技術還可以利用機器學習等技術，自動分析和識別審計問題，提高審計的準確性。大數(shù)據(jù)技術可以為審計人員提供實時的風險管理能力，讓審計人員能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決審計中的問題和風險。此外，大數(shù)據(jù)技術還可以利用預測分析等技術，為審計人員提供更加精準的風險預測和管理。

（三）人工智能技術在審計中的應用。人工智能技術是利用計算機技術和算法，模擬人類智能，實現(xiàn)自動化處理和決策的過程。在信息化審計中，利用人工智能技術，審計人員可以實現(xiàn)自動化審計，減少人力成本，提高審計效率和準確度。在新形勢下，人工智能技術的應用主要包括自動化審計、機器學習技術、自然語言處理技術、強化審計風險管理。

自動化審計是利用人工智能技術，實現(xiàn)審計過程的自動化，減少人力成本，提高審計效率和準確度。在自動化審計中，審計人員可以利用人工智能技術，對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行自動化分析和處理，從而快速發(fā)現(xiàn)潛在的問題，并提出相應的建議和措施。機器學習技術是利用人工智能技術，讓計算機系統(tǒng)從數(shù)據(jù)中自動學習和改進的過程。在信息化審計中，利用機器學習技術，審計人員可以讓計算機系統(tǒng)自動學習和改進審計過程，從而提高審計效率和準確度。自然語言處理技術是利用計算機技術和算法，對人類語言進行自動化處理和理解的過程。在信息化審計中，利用自然語言處理技術，審計人員可以對企業(yè)的財務報告進行自動化分析和理解，從而提高審計效率和準確度。強化審計風險管理是人工智能技術可以為審計人員提供實時的風險管理能力，讓審計人員能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決審計中的問題和風險。此外，人工智能技術還可以利用預測分析等技術，為審計人員提供更加精準的風險預測和管理。

（四）區(qū)塊鏈技術在審計中的應用。區(qū)塊鏈技術是一種去中心化、不可篡改的分布式賬本技術。在信息化審計中，利用區(qū)塊鏈技術，審計人員可以實現(xiàn)審計信息的安全存儲和傳輸，確保審計數(shù)據(jù)的真實性和完整性。在新形勢下，區(qū)塊鏈技術的應用主要包括四個方面。一是安全存儲和傳輸審計數(shù)據(jù)。區(qū)塊鏈技術可以將審計數(shù)據(jù)存儲在不同的節(jié)點上，形成去中心化的分布式賬本。這種方式可以防止數(shù)據(jù)被篡改或刪除，保證審計數(shù)據(jù)的真實性和完整性。此外，區(qū)塊鏈技術還可以通過加密和數(shù)字簽名等手段，確保審計數(shù)據(jù)的安全傳輸。二是實現(xiàn)審計過程的透明化。區(qū)塊鏈技術的去中心化特性可以讓所有參與者都能夠看到審計數(shù)據(jù)的記錄和變化。這樣可以實現(xiàn)審計過程的透明化，增加審計的公信力。同時，區(qū)塊鏈技術還可以提供審計數(shù)據(jù)的溯源功能，讓審計人員能夠追溯數(shù)據(jù)的來源和變化過程。三是提高審計效率和準確性。區(qū)塊鏈技術可以自動化存儲和處理審計數(shù)據(jù)，減少人工干預，提高審計效率。此外，由于區(qū)塊鏈技術的不可篡改性和透明性，審計人員可以更容易地發(fā)現(xiàn)和解決審計中的問題，提高審計的準確性。四是加強審計的安全性。區(qū)塊鏈技術可以通過密碼學算法和分布式架構等手段，保證審計數(shù)據(jù)的安全性。此外，區(qū)塊鏈技術還可以利用智能合約等技術，實現(xiàn)審計過程中的自動化控制和風險管理，進一步加強審計的安全性。

（五）物聯(lián)網(wǎng)技術在審計中的應用。物聯(lián)網(wǎng)技術（Internet of Things，IoT）指的是一種通過互聯(lián)網(wǎng)連接多種物理設備和對象的技術，使得這些設備和對象能夠互相通信、協(xié)作和交互，實現(xiàn)智能化、自動化的控制和管理。物聯(lián)網(wǎng)技術的本質是將傳感器、通信技術和云計算等技術與實體世界無縫連接起來，構建一個智能化的網(wǎng)絡環(huán)境。物聯(lián)網(wǎng)技術的主要特點包括：連接性、智能化、自動化、實時性、可視化等。通過物聯(lián)網(wǎng)技術，可以實現(xiàn)對物體的實時監(jiān)控、遠程控制和智能化管理，提高生產效率、降低成本、提高安全性和便捷性等方面的效果。在信息化審計中，利用物聯(lián)網(wǎng)技術，可以提高審計效率和準確性，增強審計工作的現(xiàn)代化和信息化水平。物聯(lián)網(wǎng)技術在審計中的應用主要體現(xiàn)在三個方面：一是實時監(jiān)控審計對象。物聯(lián)網(wǎng)技術可以實現(xiàn)對審計對象的實時監(jiān)控和數(shù)據(jù)采集，例如對生產設備、庫存物品、交易流程等進行實時監(jiān)控，獲取審計對象的實時數(shù)據(jù)，提高審計的準確性和全面性。二是自動化數(shù)據(jù)采集和處理。物聯(lián)網(wǎng)技術可以自動化地采集和處理審計數(shù)據(jù)，例如對生產設備的運行數(shù)據(jù)、庫存物品的存儲數(shù)據(jù)、交易流程的記錄數(shù)據(jù)等進行自動化采集和處理，減少人為干預和誤差，提高審計效率和準確性。三是數(shù)據(jù)分析和挖掘。物聯(lián)網(wǎng)技術可以應用于審計數(shù)據(jù)分析和挖掘，例如對生產設備的故障率、庫存物品的流轉率、交易流程的異常情況等進行數(shù)據(jù)分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的審計風險和問題，提高審計效果和準確性。四是風險評估和預警。物聯(lián)網(wǎng)技術可以實現(xiàn)對審計對象的風險評估和預警，例如對生產設備的故障率、庫存物品的丟失率、交易流程的異常情況等進行風險評估和預警，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高審計效果和準確性。

綜上所述，新形勢下審計信息化技術的應用是審計工作向現(xiàn)代化、智能化方向發(fā)展的必然趨勢，審計機構應該根據(jù)自身實際情況積極推進信息化建設，采用先進的信息化技術來提高審計效率和質量，為企事業(yè)單位和社會提供更加精準和有效的審計服務。

文章來源：《中國集體經(jīng)濟》  http://m.xwlcp.cn/w/jg/1406.html