淺談人工智能審計(jì)的內(nèi)涵及優(yōu)勢(shì)

人工智能審計(jì)的內(nèi)涵

人工智能審計(jì)突破傳統(tǒng)審計(jì)所帶來(lái)的新的技術(shù)手段和分析方法，以機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)為基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析能力，實(shí)現(xiàn)每個(gè)月幾何級(jí)增長(zhǎng)。隨著人工智能技術(shù)進(jìn)步，審計(jì)算法、算力迭代速度加快，審計(jì)部門利用積累的海量審計(jì)數(shù)據(jù)，采用機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)，頂層設(shè)計(jì)不同行業(yè)電子審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，訓(xùn)練形成不同類別審計(jì)的模板，進(jìn)而形成審計(jì)知識(shí)庫(kù)，從而實(shí)現(xiàn)智能提取這些知識(shí)庫(kù)的自然語(yǔ)言文本中的客戶關(guān)鍵審核要素，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則和審計(jì)要素之間的關(guān)聯(lián)稽查關(guān)系，識(shí)別出異常點(diǎn)，提示異常虛假信息的風(fēng)險(xiǎn)。

在整個(gè)過(guò)程中，通過(guò)區(qū)塊鏈、機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)輔助審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程自動(dòng)留痕、可追溯、防篡改、形成透明可信的審計(jì)鏈條，以此構(gòu)建人工智能審計(jì)業(yè)務(wù)模式和管理體系。

人工智能審計(jì)的優(yōu)勢(shì)

2015年中辦和國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見》及《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，要求對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，需要在各領(lǐng)域大規(guī)模進(jìn)行審計(jì)，這就對(duì)審計(jì)部門提出了新的要求。傳統(tǒng)審計(jì)通常依靠審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，需要大量人工，現(xiàn)在智能化審計(jì)還未普及，完成全覆蓋審計(jì)任務(wù)壓力很大。

而人工智能審計(jì)和傳統(tǒng)審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)等體系有著截然不同的手段和方式，具有獨(dú)特性，其審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系、審計(jì)組織體系架構(gòu)、審計(jì)人員考核體系、信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)信息安全等方面與時(shí)俱進(jìn)，表現(xiàn)出人工智能審計(jì)應(yīng)用的比較優(yōu)勢(shì)。

首先，通過(guò)人工智能審計(jì)，將進(jìn)一步提高審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員的審計(jì)效率和決策能力。由于未來(lái)審計(jì)數(shù)據(jù)接口、采集、標(biāo)準(zhǔn)、整理、分析等規(guī)范化，符合人工智能要求的審計(jì)體系將逐步建立。人工智能審計(jì)將替代一些按照現(xiàn)有審計(jì)規(guī)則、程序和作業(yè)模式進(jìn)行的審計(jì)工作，特別是那些具有規(guī)范步驟和事務(wù)性的審計(jì)工作，并可以進(jìn)行輔助審計(jì)決策。人工智能審計(jì)實(shí)現(xiàn)了替代和輔助決策相融合，依照審計(jì)全覆蓋要求，對(duì)于政府和國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)，可設(shè)立全新的符合人工智能審計(jì)的數(shù)字電子審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，該體系可以打破政府部門和行業(yè)劃分，依照數(shù)字電子審計(jì)規(guī)則，建立人工智能審計(jì)框架，根據(jù)共性和個(gè)性依存原則，提取審計(jì)規(guī)則共性元素，然后依照不同行業(yè)和區(qū)域獨(dú)特性，聯(lián)網(wǎng)提供符合審計(jì)要求的數(shù)據(jù)接口和數(shù)據(jù)集，并參照國(guó)際審計(jì)先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家、行業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)電子數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)則，進(jìn)行人工智能審計(jì)。

其次，通過(guò)人工智能審計(jì)，將進(jìn)一步完善現(xiàn)有的審計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程全覆蓋。在人工智能時(shí)代，技術(shù)性審計(jì)將趨于主導(dǎo)地位，審計(jì)組織會(huì)根據(jù)審計(jì)任務(wù)和審計(jì)對(duì)象差異進(jìn)行靈活配置，采用網(wǎng)絡(luò)狀、扁平式、分布式等組織形態(tài)去完成特定工作。應(yīng)用人工智能技術(shù)顛覆傳統(tǒng)的風(fēng)控及審計(jì)方法，將風(fēng)險(xiǎn)融入監(jiān)管過(guò)程，采用事前規(guī)則管控、事中指標(biāo)管控、事后模型管控的三維一體監(jiān)控模式，可有效解決風(fēng)險(xiǎn)管控落地難題。在審計(jì)流程全覆蓋中，審計(jì)人員更多是承擔(dān)審計(jì)對(duì)象咨詢專家角色，可以全面參與審計(jì)及查看相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)進(jìn)度和審計(jì)結(jié)果隨時(shí)調(diào)看，由此審計(jì)質(zhì)量得到保證。審計(jì)資料及審計(jì)過(guò)程的透明化，減少了廉政風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)主動(dòng)審計(jì)，將職務(wù)犯罪控制在萌芽中。

最后，人工智能審計(jì)和傳統(tǒng)審計(jì)等相比，讓審計(jì)數(shù)據(jù)更安全，更難以擴(kuò)散泄露，更可靠。人工智能審計(jì)需要逐漸完善現(xiàn)有的信息化基礎(chǔ)設(shè)施和審計(jì)平臺(tái)，對(duì)現(xiàn)有大數(shù)據(jù)審計(jì)體系進(jìn)行升級(jí)，來(lái)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)、算法和算力一體化。在機(jī)器審計(jì)替代程序化審計(jì)任務(wù)之外，將行為審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)、非財(cái)務(wù)審計(jì)納入統(tǒng)一的人工智能審計(jì)范疇，采用自然語(yǔ)言處理、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析、區(qū)塊鏈等技術(shù)對(duì)審計(jì)對(duì)象的會(huì)議紀(jì)要、語(yǔ)音記錄、視頻等各類文本文件進(jìn)行統(tǒng)一化處理，并對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)依照安全保密等級(jí)進(jìn)行分類和區(qū)別對(duì)待。低密級(jí)、公開、透明的審計(jì)數(shù)據(jù)，建立全國(guó)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)公開平臺(tái)共享。反之，涉密等級(jí)高，依據(jù)保密制度，根據(jù)政府政策規(guī)定逐漸公開，建立內(nèi)部統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)互享。兩個(gè)平臺(tái)互為補(bǔ)充，由此構(gòu)建國(guó)家統(tǒng)一人工智能審計(jì)技術(shù)平臺(tái)，服務(wù)國(guó)家治理需要。