優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的方法

(一)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)
在企業(yè)集團(tuán)中，內(nèi)部控制環(huán)境是一種氛圍，是對影響內(nèi)控系統(tǒng)建立和實(shí)施的因素總稱。主要包括企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制意識等。在企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制的過程中，總公司應(yīng)該先分析好各下屬公司內(nèi)控環(huán)境的差異性，以各下屬公司的實(shí)際情況來確定最佳的控制方法。在控制程度上，下屬公司在保證集團(tuán)利益最大化的前提下自由發(fā)展，但總公司必須對下屬公司進(jìn)行監(jiān)督改善。首先，作為企業(yè)集團(tuán)控股的總公司，有必要逐步建設(shè)統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)文化，形成全體員工共同遵循信念、意識、價值觀念、經(jīng)營哲學(xué)等，以便為集團(tuán)各企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行提供共同的理念支撐和價值指導(dǎo)。其次，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行不相容職務(wù)分離原則，減少董事和管理層的交叉任職，杜絕高層管理人員大權(quán)獨(dú)攬無人監(jiān)督的現(xiàn)象。最后，要提高企業(yè)上下所有員工的內(nèi)部控制意識，改變部分員工內(nèi)部控制等于會計控制的錯誤觀念，加強(qiáng)對員工內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)及教育，將員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識從感性階段提升到理性階段，充分發(fā)揮員工的主觀能動作用，爭取進(jìn)一步完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制。
(二)建立一套有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)
雖然金融危機(jī)已過，但企業(yè)集團(tuán)面臨的風(fēng)險卻并未減少，面對變化莫測的市場，作為多法人聯(lián)合體的企業(yè)集團(tuán)，有必要建立一套有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，對企業(yè)集團(tuán)的總體風(fēng)險作出綜合評價，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境的變化而做出適時的調(diào)整。企業(yè)集團(tuán)可以聘請專業(yè)人員成立風(fēng)險管理部門，根據(jù)總公司和下屬公司經(jīng)營狀況，識別各企業(yè)的潛在風(fēng)險，通過分析，制定相應(yīng)策略處理風(fēng)險。風(fēng)險控制系統(tǒng)要求企業(yè)從總體上把握分散于企業(yè)各個部門存在的風(fēng)險問題，以此來統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策。
(三)加強(qiáng)信息共享系統(tǒng)建設(shè)
真實(shí)、可靠、及時的信息是企業(yè)決策的基礎(chǔ)，建立有效的信息溝通系統(tǒng)可以為管理者提供正確的經(jīng)營決策。21世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)時代，企業(yè)集團(tuán)可以利用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建一個能覆蓋整個集團(tuán)的信息化平臺，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)打好基礎(chǔ)。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)各種活動可以進(jìn)行遠(yuǎn)程處理，進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，同時也可實(shí)現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，大大提高財務(wù)、經(jīng)營等各方面信息的傳播、處理、反饋速度，以提供給集團(tuán)決策層最新、最全面的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，使其所做出的決策更具實(shí)效性、準(zhǔn)確性，產(chǎn)生最優(yōu)的決策方案。
與國際發(fā)達(dá)國家相比，我國對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的研究起步較晚，尚處于理論認(rèn)識階段。我們要針對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)所存在的諸多問題，著重加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)、風(fēng)險控制系統(tǒng)的建設(shè)以及信息共享系統(tǒng)建設(shè)，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制能更有效地發(fā)揮作用。