城鐵項(xiàng)目管理成本控制實(shí)踐

 引言
城市軌道交通（Rail Transit）具有運(yùn)量大、速度快、安全、準(zhǔn)點(diǎn)、保護(hù)環(huán)境、節(jié)約能源和用地等特點(diǎn)。解決城市的交通問題的根本出路在于優(yōu)先發(fā)展以軌道交通為骨干的城市公共交通系統(tǒng)。雖然目前我國北京、上海、深圳、廣州等一二線城市在新增或籌建城軌交通項(xiàng)目，但市場總體形勢不容樂觀。
據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2013年計(jì)劃有20多個(gè)項(xiàng)目公開招標(biāo)，除北京、上海、深圳、廣州、南京等一線城市仍有數(shù)個(gè)公開招標(biāo)項(xiàng)目外，沈陽、天津、成都、武漢、鄭州、昆明、合肥等城市也將有數(shù)個(gè)項(xiàng)目公開招標(biāo)，車輛總數(shù)預(yù)計(jì)在2500輛左右，比去年略高，但目前具備城鐵車生產(chǎn)資質(zhì)的企業(yè)越來越多，市場競爭將更加激烈。北車長春軌道客車股份有限公司作為城鐵行業(yè)主要生產(chǎn)企業(yè)，為了在這種激烈競爭環(huán)境下謀得更好的發(fā)展，以材料成本控制為主線，夯實(shí)項(xiàng)目成本管理基礎(chǔ)，并采取相應(yīng)措施，在實(shí)際中取得較好效果。
1 以材料成本控制為主線，不斷完善項(xiàng)目成本管理基礎(chǔ)工作
成本控制的核心是材料成本控制[1]。為了加強(qiáng)對材料成本的全過程控制，從投標(biāo)成本測算，到項(xiàng)目成本預(yù)算，再到設(shè)計(jì)成本、采購成本以及變更成本、生產(chǎn)損失成本、生產(chǎn)制造成本等多方面[2]的管控進(jìn)行了細(xì)致、完整的梳理，從提高預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性、前移控制關(guān)口及加強(qiáng)過程控制三方面完善項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)。
1.1 持續(xù)優(yōu)化，繼續(xù)完善項(xiàng)目材料成本數(shù)據(jù)建設(shè)
過去車型預(yù)算主要是針對A、B類件，其優(yōu)點(diǎn)是項(xiàng)點(diǎn)相對少，但缺點(diǎn)是預(yù)算考核針對性不強(qiáng)。目前針對C類件進(jìn)行詳細(xì)的歸類和核算。從原有的10大類C類部件，細(xì)化至現(xiàn)在的8大部位，每輛車預(yù)算至少包括350項(xiàng)C類件材料成本明細(xì)及對應(yīng)的價(jià)格，需要與設(shè)計(jì)、采購及配套企業(yè)進(jìn)行反復(fù)溝通確認(rèn)，在保證配套企業(yè)有利潤的前提下確保公司城鐵產(chǎn)品利益最大化，通過圖紙和明細(xì)將價(jià)格一筆一筆核算出來。
通過這些工作，不僅完成了當(dāng)前的經(jīng)營工作目標(biāo)，使一些本來虧損項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利，而且形成了科學(xué)、先進(jìn)、有據(jù)可依的項(xiàng)目成本核算資料，為后續(xù)項(xiàng)目的預(yù)算、控制和執(zhí)行提供了有力的依托和參考。
1.2 建立項(xiàng)目成本預(yù)算管理平臺(tái)，形成材料成本預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)管控模式
當(dāng)前，公司城鐵設(shè)計(jì)部門正在開展平臺(tái)化設(shè)計(jì)，如何與設(shè)計(jì)同步開展預(yù)算，形成與產(chǎn)品相匹配的預(yù)算平臺(tái)一直是我們思考并踐行的課題。一年來，我們緊隨設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)平臺(tái)的建設(shè)進(jìn)程，以不同的項(xiàng)目為依托，按照設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品管控需要，結(jié)合公司管理架構(gòu)分布，形成了與之匹配的材料成本預(yù)算管理平臺(tái)，建立了材料成本預(yù)算與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)基本匹配的標(biāo)準(zhǔn)管控模式，為項(xiàng)目預(yù)算、材料采購和市場開拓提供了完整的成本信息體系。這項(xiàng)工作對公司今后更好地開展預(yù)算管理具有十分重要的借鑒和指導(dǎo)意義。
1.3 建立并實(shí)施預(yù)算評(píng)審制度，結(jié)合預(yù)算平臺(tái)的建設(shè)，提升預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)性
為此采取成本經(jīng)理間互審、預(yù)算總審、經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審核等辦法，通過成本經(jīng)理間的信息交流、相互審查、提問答辯及內(nèi)部評(píng)審會(huì)等審核方式，提高預(yù)算編制的水平；在完成部內(nèi)預(yù)算評(píng)審基礎(chǔ)上，在材料預(yù)算下發(fā)前，召集由項(xiàng)目經(jīng)理組織召開項(xiàng)目材料成本評(píng)審會(huì)和各專業(yè)經(jīng)理參加的評(píng)審會(huì)，對材料成本進(jìn)行多角度、多維度的評(píng)審，通過不同領(lǐng)域的專業(yè)分析、逐項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等手段，提高預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性。
1.4 提早規(guī)劃、提前控制，前移材料成本管控關(guān)口，從設(shè)計(jì)源頭進(jìn)行成本管控
預(yù)算編制固然重要，但執(zhí)行更加重要。通過與預(yù)算執(zhí)行部門的有效溝通，提升了有關(guān)部門對預(yù)算工作的認(rèn)識(shí)。項(xiàng)目方案確定前，下達(dá)設(shè)計(jì)成本指標(biāo)，努力影響設(shè)計(jì)理念，從研發(fā)型、創(chuàng)新型設(shè)計(jì)向經(jīng)濟(jì)型、可靠型設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)變，提升了設(shè)計(jì)人員的成本意識(shí)，使設(shè)計(jì)師基本能做到功能與成本同步考慮。這些工作，不僅對采購價(jià)格總體控制發(fā)揮了更重要的作用，而且為領(lǐng)導(dǎo)市場及價(jià)格決策提供更為準(zhǔn)確及時(shí)的數(shù)據(jù)支持。
1.5 及時(shí)跟蹤，嚴(yán)查變更成本，加強(qiáng)過程控制，保證成本管理的全面性
通過對技術(shù)通知、工程變更的及時(shí)跟蹤及分析，按季度對生產(chǎn)損失等成本進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)及預(yù)警。
2 結(jié)合多種成本控制手段提高城鐵項(xiàng)目盈利能力
2.1 預(yù)算編制方面[3]。針對每個(gè)項(xiàng)目完成目的預(yù)算編制、材料成本預(yù)算的編制及下達(dá)工作。并分別制定采購指標(biāo)模板及設(shè)計(jì)指標(biāo)模板，成功給設(shè)計(jì)和采購部門下達(dá)了項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，取得了良好的控制效果。
2.2 在合同審批方面。通過對車輛不同部件的價(jià)格審核，同采購和審計(jì)監(jiān)察部門一起，為公司節(jié)約大量成本。
2.3 在項(xiàng)目成本分析、預(yù)警方面。建立完工車及首列車成本分析制度，從材料成本、專項(xiàng)工裝、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等方面為項(xiàng)目執(zhí)行提供預(yù)警，有效的保證了項(xiàng)目成本的控制力度。積累項(xiàng)目執(zhí)行的成本資料，做好成本數(shù)據(jù)歸檔再利用的平臺(tái)工作。通過對管控范圍內(nèi)的各項(xiàng)目費(fèi)用、成本進(jìn)行總結(jié)，最真實(shí)反映項(xiàng)目的整體執(zhí)行情況，為后續(xù)項(xiàng)目執(zhí)行、市場開發(fā)、領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考、依據(jù)。成本分析制度的建立，開辟了項(xiàng)目成本管理的新起點(diǎn)。
2.4 在項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)控制方面。加強(qiáng)對采購成本的跟蹤及預(yù)警，并調(diào)動(dòng)配合部門對成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的積極性，收集各相關(guān)部門的成本風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)點(diǎn)，定期召開成本風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備會(huì)，做到提前對成本風(fēng)險(xiǎn)有準(zhǔn)確預(yù)判。此外進(jìn)一步加強(qiáng)了報(bào)產(chǎn)車成本的預(yù)警分析工作。通過及時(shí)跟蹤當(dāng)月報(bào)產(chǎn)車的實(shí)際SAP成本，每月兩次的成本異常分析，加強(qiáng)了對報(bào)產(chǎn)車成本的異常分析力度。制定內(nèi)部報(bào)產(chǎn)車成本分析制度及對各制造中心及分公司的監(jiān)管考核制度，在提升內(nèi)部管理的同時(shí)，調(diào)動(dòng)生產(chǎn)單位的積極性，從根本抓成本歸集的準(zhǔn)確性。
2.5 通過有效的溝通，掌握成本最新動(dòng)態(tài)。一是加強(qiáng)了內(nèi)部溝通。主要是加強(qiáng)了各成本經(jīng)理間的溝通，對同一部件要形成項(xiàng)目間橫向比較的定律，保證了各項(xiàng)目材料成本預(yù)算口徑統(tǒng)一，測算標(biāo)準(zhǔn)一致，盡量避免出現(xiàn)測算成本忽高忽低的情況。二是加強(qiáng)了橫向溝通。主要是加強(qiáng)了與設(shè)計(jì)、商務(wù)經(jīng)理的溝通，通過參加項(xiàng)目前期的各種技術(shù)評(píng)審會(huì)，了解業(yè)主需求對產(chǎn)品的影響，學(xué)習(xí)最新的技術(shù)方案、要求，及時(shí)掌握上述情況對成本的影響，并對預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整與修訂。三是加強(qiáng)了項(xiàng)目溝通。主要是加強(qiáng)了與項(xiàng)目經(jīng)理和專業(yè)經(jīng)理的溝通，能夠及時(shí)掌握項(xiàng)目信息，并提出對預(yù)算編制過程中的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)點(diǎn)，提前預(yù)警，通過項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的合力，降低成本風(fēng)險(xiǎn)，降低了執(zhí)行階段的成本控制難度。
3 采取措施
3.1 加強(qiáng)設(shè)計(jì)采購管理，做好對成本源頭管控。認(rèn)真開展預(yù)算管理流程制度的編制工作，以制度為源頭，研究市場目標(biāo)和設(shè)計(jì)、采購及經(jīng)營工作的制約關(guān)系，逐步引導(dǎo)公司將激勵(lì)導(dǎo)向引導(dǎo)向降低成本、壓縮開支這一方向
上來。
3.2 深入分析各種因素，進(jìn)一步強(qiáng)化成本過程管控。進(jìn)一步研究目前材料定額、工裝、工具和各項(xiàng)費(fèi)用管理存在的漏洞，建立動(dòng)態(tài)分析系統(tǒng)，有效杜絕浪費(fèi)，加大對生產(chǎn)損失和設(shè)計(jì)損失的考核力度，減少項(xiàng)目成本各項(xiàng)非生產(chǎn)開支，研究改進(jìn)措施并持續(xù)改進(jìn)。不斷提升管控力度。重點(diǎn)以生產(chǎn)損失、設(shè)計(jì)變更、成本遺漏和工裝費(fèi)用為切入點(diǎn)，尋找城鐵車成本管理源頭上存在的差距和問題，爭取年內(nèi)有所突破。
3.3 持續(xù)改善項(xiàng)目成本管理模式，將現(xiàn)有的階段化管理向體系化管理轉(zhuǎn)變。繼續(xù)開展業(yè)務(wù)鏈流程梳理，深入研究目前業(yè)務(wù)鏈流程存在的各種問題，將現(xiàn)有的投標(biāo)測算、項(xiàng)目成本預(yù)算、設(shè)計(jì)成本、采購成本控制、生產(chǎn)成本控制及變更成本控制等六大板塊進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，尋找和發(fā)掘能夠提升項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員自主降低成本的管理方式，形成項(xiàng)目成本管理體系。
3.4 與競爭對手開展對標(biāo)活動(dòng)，找準(zhǔn)影響成本的關(guān)鍵問題，從結(jié)構(gòu)上配置上改進(jìn)。針對城鐵項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性問題展開深入的調(diào)研分析，了解競爭對手的產(chǎn)品適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性，掌握供應(yīng)商的管理構(gòu)成，通過調(diào)研找準(zhǔn)自身的差距，并研究改進(jìn)措施和辦法。
3.5 繼續(xù)部門管理的“精益化”進(jìn)程，強(qiáng)化各項(xiàng)工作的計(jì)劃及考核。一是選取重點(diǎn)工作項(xiàng)點(diǎn)，編制操作手冊，實(shí)現(xiàn)每一工作步驟均有據(jù)可依，有典可查。二是每項(xiàng)工作都制訂內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，形成標(biāo)準(zhǔn)手冊，使每個(gè)人工作都有據(jù)可依。三是下達(dá)可視化的工作計(jì)劃，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，讓每個(gè)人清楚自己的工作時(shí)及應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。四是強(qiáng)化考核，落實(shí)責(zé)任，考核結(jié)果與每個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。
3.6 繼續(xù)完成成本數(shù)據(jù)庫的建設(shè)維護(hù)工作，夯實(shí)部門工作基礎(chǔ)。在前期基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作，完成備品備件、專項(xiàng)工具以及拓展項(xiàng)目的數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作，探索研究按照車型和部位方式編制材料預(yù)算，并不斷擴(kuò)充預(yù)算涵蓋范圍，向“件對件、點(diǎn)對點(diǎn)”的精益預(yù)算目標(biāo)努力。
4 結(jié)束語
企業(yè)項(xiàng)目管理中的成本控制是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，從企業(yè)自身特點(diǎn)出發(fā)構(gòu)建項(xiàng)目成本管理基礎(chǔ)工作，采取切實(shí)有效的措施，抓住核心和關(guān)鍵問題，從而有效地促進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目管理中的成本控制，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭力.