關(guān)于國有煤炭企業(yè)住房公積金管理內(nèi)部控制的思考

摘要： 隨著住房公積金覆蓋率和繳存比例的提高，住房公積金的歸集總量日趨擴(kuò)大，住房資金是住房公積金管理中心的內(nèi)部控制和管理的關(guān)鍵。建立科學(xué)規(guī)范的管理制度，健全科學(xué)的管理機(jī)制，達(dá)到科學(xué)規(guī)范地管理和使用住房公積金。

關(guān)鍵詞：住房公積金管理   內(nèi)部控制   財(cái)務(wù)管理

住房公積金制度是我國在推行住房制度改革過程中，為解決城鎮(zhèn)職工住房消費(fèi)問題而推行的一項(xiàng)強(qiáng)制性的長期住房儲(chǔ)金制度。作為住房實(shí)物分配向貨幣分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的重要形式，它已成為基礎(chǔ)性制度和核心制度。每個(gè)設(shè)區(qū)城市應(yīng)當(dāng)按照精簡、效能的原則，設(shè)立一個(gè)住房公積金中心，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的管理運(yùn)作。由于國有煤炭企業(yè)行業(yè)特殊，跨區(qū)域、人員多、流動(dòng)性大且類型復(fù)雜，形成了國有煤炭企業(yè)住房公積金管理機(jī)構(gòu)自主管理模式。 

一、 加強(qiáng)住房公積金管理內(nèi)部控制的重要性

隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，人員隊(duì)伍壯大，繳存比例提高，歸集資金逐年增加，管理中心作為政策的制定者、執(zhí)行者、管理者，擔(dān)負(fù)著住房公積金資金安全保值增值的重大責(zé)任。這就要求管理中心要建立和健全內(nèi)部控制、增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力、保障住房資金安全，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行。 

二、 住房公積金管理內(nèi)部控制的框架

    管理中心內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、監(jiān)督評價(jià)這幾個(gè)方面。

1、內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

管理中心應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、相互制約的組織機(jī)構(gòu)，明確劃分各機(jī)構(gòu)、各部門、各崗位的職責(zé)，有計(jì)劃、有步驟地加強(qiáng)管理制度建設(shè)、業(yè)務(wù)操作流程建設(shè)。

（1）管理中心業(yè)務(wù)上受省級住房公積金監(jiān)管辦、市公積金管理中心、企業(yè)公積金領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，因此必須明確劃分職責(zé)與權(quán)限。

（2）按照業(yè)務(wù)管理內(nèi)容和崗位不兼容原則，設(shè)置住房公積金歸集、提取、個(gè)人住房貸款、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估與控制、信息管理、法律事務(wù)、財(cái)務(wù)管理等部門。

（3）員工的引進(jìn)、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理、處罰等日常人事管理。推行競爭上崗、公開招考、崗位交流制度。

2、信息系統(tǒng)建設(shè)

隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的普及，歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)已由十幾年前的人工臺賬操作逐步過渡到計(jì)算機(jī)信息化操作。目前，公積金系統(tǒng)有管理中心自主研發(fā)、管理中心與軟件公司合作開發(fā)、管理中心與銀行合作開發(fā)幾種模式。由于國有煤炭企業(yè)異地開發(fā)、股權(quán)投資方式多樣、員工構(gòu)成復(fù)雜、人員流動(dòng)頻繁等特殊性，這就要求管理中心應(yīng)實(shí)現(xiàn)管理信息化、異地可操作化、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)備份化。

3、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估

    住房公積金涉及每一位職工的切身利益，管理中心有責(zé)任也有義務(wù)保證住房資金的安全。尤其是操作個(gè)人住房貸款發(fā)放、開發(fā)商資信評估、購買證券、定期存款等業(yè)務(wù)時(shí)，更應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低的前提下，再考慮收益。管理中心應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。

4、監(jiān)督評價(jià)

    管理中心應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的團(tuán)隊(duì)和內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和職業(yè)道德素質(zhì)。

三、住房公積金管理內(nèi)部控制的具體內(nèi)容

1、加強(qiáng)住房公積金繳存賬戶管理。

（1）嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金管理的有關(guān)規(guī)定，對開戶、轉(zhuǎn)移、變更、銷戶等業(yè)務(wù)須依據(jù)有關(guān)政策和管理中心相關(guān)規(guī)定及操作規(guī)程辦理，認(rèn)真審核繳存單位或繳存人相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（2）規(guī)范繳存比例、繳存基數(shù)調(diào)整業(yè)務(wù)流程，在信息系統(tǒng)中設(shè)定對繳存比例、繳存基數(shù)調(diào)整等業(yè)務(wù)的控制和預(yù)警程序（3）建立健全單位降低繳存比例或者緩繳住房公積金的審批程序，明確具體條件、需要提供的文件和辦理程序。

2、加強(qiáng)住房公積金提取業(yè)務(wù)審核。

（1）完善提取業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，規(guī)范審批操作程序。建立崗位制約機(jī)制，加強(qiáng)提取業(yè)務(wù)稽核，加強(qiáng)警示教育，落實(shí)廉政責(zé)任。（2）明確并公開住房公積金提取條件、提取要件、辦理時(shí)限和辦理程序，接受社會(huì)監(jiān)督。（3）加強(qiáng)提取業(yè)務(wù)檔案管理，建立信息核查、協(xié)查制度，通過公安部門個(gè)人身份信息系統(tǒng)核查驗(yàn)證，推行與房地產(chǎn)交易等級信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)查詢。

3、加強(qiáng)住房公積金貸款業(yè)務(wù)審核。

（1）完善個(gè)人貸款內(nèi)部制度，規(guī)范審批操作程序，在信息系統(tǒng)中設(shè)定個(gè)人貸款條件、額度、期限等要素。建立崗位制約機(jī)制，加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)稽核，加強(qiáng)警示教育，落實(shí)廉政責(zé)任。（2）明確并公開個(gè)人貸款條件、辦理要件、辦理時(shí)限和辦理程序，接受社會(huì)監(jiān)督。（3）個(gè)人貸款業(yè)務(wù)實(shí)行面談、面簽制度。（4）加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)檔案管理，建立信息核查、協(xié)查制度，通過公安部門個(gè)人身份信息系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)核查驗(yàn)證，推行與房地產(chǎn)交易等級信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)查詢。

4、加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)。

（1）規(guī)范銀行賬戶開立制度。嚴(yán)格按業(yè)務(wù)需求開立銀行賬戶，開立新賬戶經(jīng)同級財(cái)政部門、企業(yè)公積金領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)、人民銀行核準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。

（2）規(guī)范資金調(diào)撥手續(xù)。完善印鑒、支票、重要空白憑證管理和使用制度，實(shí)現(xiàn)印鑒分離保管。建立定期存單保管和定期盤點(diǎn)制度，賬冊和存單保管實(shí)行崗位分離。建立國債購買、保管、兌付與賬務(wù)核算相分離制度。建立定期存款、國債對賬核查制度，到期及時(shí)兌付收回本息。

（3）規(guī)范固定資產(chǎn)、低值易耗品管理。完善固定資產(chǎn)、低值易耗品購買、使用、報(bào)廢處理、殘值及時(shí)入賬、注銷等手續(xù)。

（4）規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度。管理中心應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和住房公積金財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，制定并實(shí)施會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。

5、加強(qiáng)人事管理制度建設(shè)。

嚴(yán)格按干部管理權(quán)限及人員招錄相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，明確崗位用人標(biāo)準(zhǔn)，重要崗位實(shí)行任職回避制度。應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的團(tuán)隊(duì)精神和內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和職業(yè)道德素質(zhì)。

6、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建設(shè)。

（1）建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)用戶管理和密碼（口令）分類管理制度，嚴(yán)格控制操作權(quán)限。（2）對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序、系統(tǒng)維護(hù)等建立管理檔案，設(shè)置管理日志。（3）及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。

7、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

（1）制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全系統(tǒng)范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型。（2）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。

 參考文獻(xiàn)

[1]《住房公積金管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令第350號2002年3月24日修訂）

[2]《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（國發(fā)[2002]12號）

[3] 關(guān)于加強(qiáng)住房公積金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的通知（建金[2011]170號）

[4] 財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)住房公積金財(cái)政監(jiān)督管理的通知（財(cái)綜[2005]52號）