積極加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的有效措施

內(nèi)部控制制度建設(shè)具有實(shí)用性和局限性，由于企業(yè)的經(jīng)營范圍、生產(chǎn)產(chǎn)品、服務(wù)對象、經(jīng)營目標(biāo)各異，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)計和建設(shè)完善合理的有針對性的有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制時，要采取主動預(yù)防和自動監(jiān)管相結(jié)合的控制措施，因此，企業(yè)可以制定以下內(nèi)控制度的管理措施。
(一)完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系
企業(yè)內(nèi)控環(huán)境是對企業(yè)管理制度、程序及效率產(chǎn)生影響的各種因素，直接對企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)和執(zhí)行產(chǎn)生影響，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)控制度，首先應(yīng)注重企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)完善。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時，應(yīng)將內(nèi)部控制規(guī)范體系提升到戰(zhàn)略高度，加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范體系的建設(shè)，通過改善企業(yè)管理流程，明確各部門職責(zé)職能，不斷提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。加強(qiáng)內(nèi)部控制能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)范化、合理化，降低違法經(jīng)營的風(fēng)險，減少企業(yè)盲目經(jīng)營，防止經(jīng)營不善、舞弊等導(dǎo)致的風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營管理有序進(jìn)行。
(二)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定內(nèi)控建設(shè)工作目標(biāo)
走訪內(nèi)控管理先進(jìn)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)研學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，為開展企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作提供新的思路。在結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，制定符合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對內(nèi)控制度的重視程度，帶動企業(yè)全部員工共同參與，建立內(nèi)控管理績效考核機(jī)制，推動內(nèi)控制度在企業(yè)中貫徹實(shí)施。首先，確定企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營效果提高，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。其次，明確企業(yè)內(nèi)控原則，要堅持全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益等原則，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控制度的制定方向和過程，明確內(nèi)控制度的法律依據(jù)和實(shí)施方式。
(三)成立獨(dú)立的內(nèi)控管理組織形式，監(jiān)管內(nèi)部控制制度落實(shí)
企業(yè)成立專門的內(nèi)部控制規(guī)范體系領(lǐng)導(dǎo)小組，包括財務(wù)總監(jiān)、風(fēng)險控制和審計部、財務(wù)管理部、人力資源部、資產(chǎn)經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展部等內(nèi)控部門，形成目標(biāo)明確、功能健全的有針對性的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。
(四)詳細(xì)制定內(nèi)部控制體系建設(shè)方案，推進(jìn)內(nèi)控制度落實(shí)
企業(yè)依據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃，分部實(shí)施”的整體內(nèi)控建設(shè)思路，全面調(diào)研并進(jìn)行可行性研究，制定一套合理合法、健全完善的建設(shè)方案。以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，確立“保證企業(yè)經(jīng)營管理順利進(jìn)行，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定內(nèi)部控制制定的實(shí)施范圍、運(yùn)作模式、構(gòu)建流程框架、具體的實(shí)施計劃和策略等。內(nèi)控規(guī)劃方案應(yīng)包括選聘工作、培訓(xùn)計劃、流程監(jiān)管等工作，內(nèi)部控制制度的建設(shè)按照既定方案平穩(wěn)地向前推進(jìn)。
(五)內(nèi)控制度與風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險意識，加強(qiáng)內(nèi)控制度與風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，在已建立的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)框架下，以風(fēng)險識別和評估為導(dǎo)向，全面改善內(nèi)部控制流程，有效繼承了全面風(fēng)險管理的優(yōu)勢，又依靠內(nèi)控制度提高企業(yè)管理水平。為更好地確保內(nèi)控制度與風(fēng)險管理結(jié)合，企業(yè)可以進(jìn)一步優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，將內(nèi)部審計與二者相結(jié)合，形成企業(yè)全面內(nèi)控管理體系。
(六)加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，增進(jìn)企業(yè)間內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)
注重企業(yè)內(nèi)控文化理念的培養(yǎng)，積極調(diào)動員工參與風(fēng)險管理的研討和內(nèi)控實(shí)施的措施，全面推廣內(nèi)控文化，逐步增強(qiáng)企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識和理念，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境氛圍。企業(yè)間應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)控管理工作經(jīng)驗(yàn)的交流和溝通，及時處理工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確保內(nèi)控工作能夠按計劃執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)定期召開會議，對重大問題進(jìn)行現(xiàn)場決策，有效地協(xié)調(diào)和溝通處理內(nèi)控實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，分享各內(nèi)控環(huán)節(jié)的工作成果和經(jīng)驗(yàn)，確保內(nèi)控流程在企業(yè)經(jīng)營活動中的有效開展。
(七)優(yōu)化內(nèi)控業(yè)務(wù)流程，完善企業(yè)內(nèi)控制度
企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)過程中，應(yīng)注重內(nèi)控制度與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，使內(nèi)控流程既要全面覆蓋企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，形成閉環(huán)管理系統(tǒng)，又要有助于企業(yè)內(nèi)控制度自身的完善健全。通過內(nèi)控制度優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門的無障礙溝通，降低內(nèi)控管理成本，提高企業(yè)管理效率，保證內(nèi)控制度建設(shè)的順利實(shí)施。
(八)標(biāo)桿引導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的全面實(shí)施
通過前期調(diào)研，為企業(yè)樹立內(nèi)控先進(jìn)的標(biāo)桿，以及流程優(yōu)化目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理的不斷規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。通過企業(yè)內(nèi)控管理工作人員進(jìn)行自我評價、成果展示和定期反饋交流，加深各部門對內(nèi)控工作的認(rèn)識和配合，提高各部門員工參與內(nèi)控工作的積極性，加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控工作的全面實(shí)施。
三、結(jié)束語
內(nèi)部控制體系建設(shè)為我國企業(yè)發(fā)展帶來更廣闊平穩(wěn)的空間，同時也對企業(yè)內(nèi)部管理水平提出更高的要求。企業(yè)要在激烈的競爭中勝出，必須制定完善適宜的內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，降低風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全，提高企業(yè)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。